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房地产及建筑业营改增准备及应对技巧(北京站)

房地产及建筑业营改增准备及应对技巧(北京站)

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课程简介

自营改增启动开始,房地产及建筑行业的增值税改革一直都备受关注。据目前了解,两大行业的增值税税率暂定为11%,且将在2015年内正式启动。那么,营改增将对房地产及建筑行业产生哪些影响呢?

对于建筑业而言,相较于现征收的3%营业税,营改增或可能增加其税收负担,将对其经营造成较大的压力;同时,营改增也将对其工程预算、招投标、企业会计核算等各方面产生改革性的影响。对于房地产企业,由于其行业的特殊性和复杂性,营改增将对包括土地、建安、材料、利息、物业管理等各个环节的经营模式产生巨大变化。与此同时,如上游建筑业税负增加,则房地产企业可能面临同时承担自身营改增的成本和建筑业转嫁的增值税税负。同时,与房地产业息息相关的物业企业,又将如何进行营改增?作为建筑及房地产企业的财务和税务管理者,如何在营改增正式开始之前,了解营改增可能产生的各种变化及影响,提前做好应对准备,就显得至关重要。
铂略财务培训《房地产及建筑业营改增准备及应对技巧》课程,将帮助企业总体了解目前营改增的进程,根据两大行业各自的经营模式分析营改增对其每一个经营环节可能产生的影响,为企业的前期准备提出有效的建议,帮助两大行业的财务管理者全面把握营改增的关键点,在面对新政出台时能够从容不迫。
注:本课程内容将根据政策进行实时调整。
流程:8:30 签到
9:00 课程开始,主持人致辞
9:10 营改增的背景及现状
营改增试点的背景及意义
营改增改革的发展及动态
目前营改增主要政策梳理
- 增值税范围及税率
- 计税方法
- 进项税抵扣项目梳理
- 增值税发票管理
- 增值税申报要点
10:45 茶歇与交流
11:00 “营改增”对房地产及建筑企业的总体影响
建筑及房地产业营改增最新进展
房地产及建筑企业业务模式梳理
房地产及建筑业的税率
计税方法
进项抵扣项目
针对房地产及建筑行业的特殊政策
营改增对房地产及建筑企业各个业务环节的影响
12:00 午餐
13:15 房地产及建筑企业营改增热点问题探讨
营改增后企业税负是增加还是减少?
营改增房地产及建筑企业是否要进行价格调整?
房地产、建筑施工企业如何确认销售收入?
建筑企业施工主体与纳税主体是否一致?(转包、违法分包、借用资质、劳务分包、内部承包的不同处理)
哪些情况下房地产开发开发企业需要视同销售?卖房赠送家电等需注意哪些技巧?
销售过程中的折扣、折让以及退货业务该如何处理?发票开具中需要注意什么?
营改增后房地产开发企业的纳税义务时间和纳税地点如何确定?
物业企业代收代付的增值税17%的水费和13%的电费,向业主开具6%的营业税发票是否会存在风险?
营改增之前取得的进项税是否被允许抵扣?
存量房产在营改增开始后出售或者出租,增值税如何处理?
营改增开始时已开盘项目如何处理?
物业出租/销售地下基础设施形成的车位、车库是否缴纳增值税?
二手房转让如何缴纳增值税?
投资商铺、写字楼用来出租需要缴纳哪些税?
物业替业主委员会收取、管理的代管基金(年底返还业主),是否需要缴税?
物业采购草皮、树苗是否可以进项税抵扣?
自建办公楼使用是否可以进项税抵扣?
取得土地支付的土地出让金、规费是否有机会抵扣进项税?
拆迁安置视同销售如何进行营改增?
物业公司应采取各地分公司自行缴税,还是由总公司汇总纳税?
签订工程合同时(如:建筑安装合同、总承包合同、基础设施合同等),对预付的工程款支付是否立刻开具增值税专用发票?
营改增后的挂靠经营将如何缴税?
……
 
15:15 茶歇与交流
15:30 房地产及建筑企业“营改增”前期准备
- 对于急需的设备,企业是选择直接购入还是“以租代购”呢?
- 企业在营改增前签订合同时,该注意哪些细节?
- 营改增后,企业应如何及时对合同的相关税务条款进行修订?
- 营改增过渡期,企业应如何进行账务调整?
- 企业应如何对相关人员进行营改增内部培训?
……
16:30 互动问答
17:00 课程结束

参课须知

参与费用:RMB 1,800参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
This fee includes supporting materials, refreshment and luncheon.

系统培训参与须知:
1、如确认参加此研讨会,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,以便为您保留席位;
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次课程问题收集将于6月11日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@bolue.cn ;
3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;Linked-F客服电话: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表;
5、Linked-F对上述内容具有最终解释权,研讨会参与细则请详见报名表格中的相应条款。

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  • 回答者: 丁蕾 上海置睿浪腾税务合伙人

    房地产企业,出售房子时,平价出售家电给业主。业主可以凭家电的发票,根据购买的金额享受等价的房价折扣,事后,在根据家电和房价开具增值税发票给业主。平价出售时,没有增值部分便不存在增值税了。同时,折扣后,房价降低,那么房地产企业所缴纳的土地增值税和增值税税额下降。铂略注:营改增政策出台后,房地产企业按照营改增的政策重新制定房产销售方案。


  • 回答者: 丁蕾 上海置睿浪腾税务合伙人

    企业根据国家税务总局发布的财税[2013]106号文为基础,构架适合自身的体系。例如依照单位的项目制定一张一般纳税人可抵扣的成本表并附上各个税率。严格管理发票,按照进项税和销项税分别管理,列举各类发票样式,增值税的副票、专票,代开发票,运输发票,机动车销售发票等等。不单单是财务人员需要学习营改增,企业所有人员都应投入进来,应用到企业内部控制、采购、签订合同、审核发票各个环节来。

  • 回答者: 丁蕾 上海置睿浪腾税务合伙人

    这个涉及纳税义务发生时间的问题。增值税纳税义务发生时间跟所得税发生时间不同,所得税基本上按照权责发生制,增值税一般为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项;取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天。

    案例:企业A提供给客户生产性服务,签订合同价值总共为120万元,期限为一年,约定6月底结款60万,12月底结款60万元。可能有以下情况:

    1.客户6月底按照合同约定付款。那么增值税纳税义务发生时间为6月份。

    2.6月底,客户没有按时付款。虽然企业没有收到款项,但是仍应按照合同约定在6月份交增值税款项。企业可以变更合同,推迟约定付款时间,避免交税。

    3.客户提前付款。税务机关会要求企业按照收讫销售款项时间缴纳增值税款项。

    4.客户赖账跑路。企业仍然需要按照合同约定缴纳增值税。

    因此,先票后款的模式下,如果客户拖欠货款,企业还是应遵守合同约定的时间缴纳增值税,但是所得税可以延后。


讲师介绍

陈志坚

著名税务专家

北京营改增小组

陈志坚先生是著名的税务专家,目前是北京华兴盛税务师事务所副总经理,曾负责过诸多大中型国有及上市公司的审计税务咨询和培训工作,具有丰富的会计报表审计、IPO改制审计、经济责任审计、清产核资审计、管理咨询、税务咨询工作经验。陈老师是北京市营改增工作小组成员,曾主编《营业税改征增值税热点答疑--交通运输业》等公开发行出版物,主编内部资料《专利代理机构营业税改征增值税实务操作手册》,并在《国际税收》等诸多财税专业期刊杂志发表专业性文章。陈老师曾为中国贸促会、中国联通河南分公司、中石化济南分公司、延长石油、陕煤集团等多家企业的财税内训。

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