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2017企业所得税汇算清缴申报与风险防范(上海站)

2017企业所得税汇算清缴申报与风险防范(上海站)

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课程简介

年底关账刚刚结束,年度重头戏汇算清缴又悄然而至。2016适逢营改增,金税三期大数据、国地税深度融合使得征管环境更为严格……新形势新变化下,汇算清缴又增加了新的难点:

- 全面营改增,计税方式改变、税前扣除项目减少,会计核算难度加大;
- 金税三期大数据,实现信息收集的360度全方位化,全程监控企业“一言一行”;
- 41张大申报表体系,勾稽关系等错综复杂,会计科目变动更是加大了填报风险;
- 税收优惠不断更新,把握不准不但影响汇算结果,更将直接影响企业税负与利润分配。

铂略咨询特邀税政专家,全面梳理企业所得税申报表及其勾稽关系,结合最新政策,实例讲解申报与纳税调整要点,为企业提示风险,帮助财税人员节省精力完美搞定汇算清缴。

参与本次课程您将收获:
- 掌握30+汇算难题,规避填报雷区
- 梳理41张申报表,理清勾稽关系
- 了解2017税政动态,全面防范风险

【流程】
8:30 签到

9:00 课程开始,主持人致辞

9:10 Part 1 征管新环境对企业汇算清缴的影响
后“营改增”时代的第一次汇算清缴
- 收入口径变化,新老项目衔接需注意
- 价外计税、成本费用增加:如何有效应对税负的增加
- 财会(2016)22号会计处理对汇算清缴的影响

金税三期大数据下存在的征管风险
- 个税申报隐藏的风险
- 国地税深度融合产生的税收新问题

Part 2 41张表间的勾稽关系及20+汇算难题全梳理
易错点:
纳税调整表只有发生纳税调整项目才需要填吗?
视同销售的收入与成本如何正确配比调整?
开了发票,企业所得税就要确认收入吗?
临时工的费用属于劳务费还是工资薪金、职工福利?
福利费需要缴纳个税吗?
政府补助、投资损失等信息需要填列多张表,如何避免重复调整?
……

主附表间的勾稽关系

15张纳税调整明细表间的逻辑关系及填列要点
1.收入类特殊问题
互联网电商等新型经营模式下的发票开具与收入确认有何变化?
免税收入与不征税收入的财税处理方式一样吗?
买一赠一需要按视同销售处理吗?
不同情况下,如何判断财政性补贴是免税收入、不征税收入、还是应税收入?
预收账款科目余额很大是哪步出了错?
……

2. 扣除类特殊问题
营业外支出都要纳税调增吗?
公益性捐赠可以在税前扣除需要满足什么条件?
发票丢失还能做税前扣除吗?
无偿形式的私车公用费用如何做税前扣除?
……

案例1:
为员工投保补充医疗保险,支付给保险公司,员工去医保医院以后,自费项目可以再递交给保险公司进行二次报销,我司取得增值税专用发票,进项税是否可以抵扣,是否属于员工福利?

3. 资产类及特殊事项
办公家具在什么情况下属于固定资产?
所有的固定资产折旧都可以在所得税税前扣除吗?
企业外购的软件折旧年限必须在10年以上吗?
……

案例2:
2016年12月接到国外集团总部的指示要求在国内某分公司计入固定资产1240万(IT software asset allocation),目前为止没有发票和合同,也许将来会有,本年计提折旧85万左右,因分公司建立了SSC财务共享中心,定期向个区域收取服务费,未来会将每年的折旧费加入服务费中向服务对象收取。1240万国外之间挂往来账,借:固定资产 贷:其他应付款。此笔款项很有可能不用国内公司支付。针对以上情况,国内分公司在做汇算清缴的时候应该如何处理,如何规避风险?

优惠信息填列需注意这些表际关系:新政下的优惠政策解读与运用
相关新政:
关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知 (财税〔2016〕45号)
关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知(财税〔2016〕101号)
关于研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告 (国家税务总局公告2015年第97号)
高新技术企业认定管理办法 (国科发火〔2016〕32号)
关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 (财税[2016]49号)

新政新面貌,您是否了解:
1.高新技术企业认定简化了哪些手续?
2.研发项目可加计扣除研发费用情况归集表如何填列?申报与备案又有哪些注意点?
3.上市公司、非上市公司股权激励优惠方式上都做了哪些调整?需满足什么条件?
4.公益性社会团体包括?向其实施的股权捐赠如何按规定视同转让股权?
5.软件和集成电路企业资格认定取消后,企业应如何享受优惠政策?研究开发费用的口径又是什么?
……

经验分享:
境外所得明细(4张表)
模拟演练:关联申报

Part3 2017汇算清缴风险提示
入账票据的风险
- 企业所得税中扣除的成本费用不需要发票的范围
- 企业汇算清缴前取得以前年度发票的税务处理
- 取得虚开或代开的发票的处理
……
对上年度会计科目运用错误的调账处理
季度申报与汇算清缴间的联系与风险
预缴企业所得税及纳税评估调整与补救
……

16:45 互动问答

17:00 课程结束

参课须知

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。 This fee includes supporting materials, refreshment and luncheon.
线下课程参与须知: 1、如确认参加此课程,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,以便为您保留席位; 2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次课程问题收集将于3月23日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@bolue.cn ; 3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;铂略财务培训客服电话: 021-6111 9290; 4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表; 5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权,课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。

讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

栾宝云

合伙人

上海华税通冉税务

栾老师现为上海华税通冉税务师事务所有限公司专业合伙人,拥有多年的税务专业咨询经验。栾老师主要致力为跨国公司及其在华子机构提供全面的税务咨询与顾问,协助客户解决棘手的税务疑难问题,是博泽、百特、格朗吉斯、吉博力、庄信万丰催化剂等四十多家外商投资企业的常年税务顾问。在2005年加入通冉之前,栾老师就职于国家财政系统,有11年的政府部门工作经验。

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