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金税三期监管下,报表异常数据分析及票据涉税风险规避(沈阳)

金税三期监管下,报表异常数据分析及票据涉税风险规避(沈阳)

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课程简介

自“金税三期”上线以来,税务机关在对纳税人的日常税务管理过程中,经常会结合企业申报资料和财务数据进行数据分析,通过各种监控和比对,找到过去难以发现或被隐匿的纳税问题,并为稽查的目标企业锁定提供了新的线索。与此同时,在中国“以票控税”的管理制度下,尤其是经过“营改增”的税制改革后,涉税票据的管理发生了巨大的变化,许多习以为常的处理方式,很可能成为新税制下税务处理的巨大隐患。

作为企业的税务管理者,您是否也有以下的问题:
- “金税三期”的大数据分析,究竟可以“牛”到什么地步?
- 企业提交的财务数据中,哪些是在税务局的重点监控范围内?企业应如何进行自查?
- 做了很多年的发票管理,在“营改增”后要进行哪些新的考量?管理制度如何调整?

本课程通过大量实际案例,详细分析金税三期上线后对税务稽查的影响、财务报表数据背后的税务问题,以及涉税票据管理中的难点,为企业指明隐藏的涉税风险,提供风险防范的新思路。

【课程收益】
 【最新动态】了解金税三期给税务稽查带来的变化和影响
 【系统梳理】学习企业财务指标背后隐藏的税务风险
 【案例解析】掌握营改增后,企业票据管理中的难点和问题点


【课程内容】
第一天 9:00-12:00
模块一:金税三期上后对税务稽查的影响
1. 金税三期产生的数据会成为税务稽查和纳税评估的数据来源,税务管理的针对性更强
2. 发票开具与发票数据上传实现即时性,会及时提醒纳税人可能存在的涉税问题
3. 增值税专用发票全要素认证,对企业之间业务关联性、货物或劳务与本企业产品或服务的相关性、滞留票等都会产生巨大影响
4. 纳税信息监管和关联提升,将职工的工资薪金企业所得税税前扣除金额与个人所得税申报情况、五险一金的缴纳情况结合,稽查的针对性更强
5. 税务管理效率提升,应当进行调整而没有申报调整的事项多数都能够自动提示
6. 国地税数据进行对接,隐匿的涉税问题可能会暴露
7. 费用与生产经营活动的相关性分析加强
8. 税务机关的自由裁量权的限制
9. 失控发票的管理会更加严格
10. 会计风险防范从事后转到事前,业财融合的要求提升
11. 金税三期上线与电子发票的推广对税务稽查提出了新要求


第一天 13:30-16:30
模块二:纳税人如何通过财务报表数字表象分析规避稽查风险(一)
一、财务报表数字表象分析的报表内容
1、 资产负债表
2、 利润表
3、 所有者权益变动表
4、 年度纳税申报表

二、财务报表数字表象对纳税自查的启示
1、 通过财务报表数字表象分析,税务机关可以大体了解企业主要发生了哪些业务
2、 通过财务报表数字表象异常变化的分析,税务机关可以获取企业可能存在纳税问题的信息
3、 财务报表数字表象分析不是孤立的,而是税务机关在找到疑点后,逆查会计帐簿资料及原始凭证发现问题
4、 数据的异常对税务稽查的启示


第二天 9:00-12:00
模块二:纳税人如何通过财务报表数字表象分析规避稽查风险(二)
三、从财务报表数字表象分析企业存在的涉税问题
(一) 资产负债表主要项目的涉税问题分析
- 应收账款
- 应收利息
- 长期股权投资
- 固定资产
- 在建工程
- 应付帐款
- 预收账款
- 应付职工薪酬
- 资本公积
- 盈余公积和未分配利润
……

(二)利润表主要项目的涉税问题分析
- 营业收入
- 营业成本
- 销售费用
- 管理费用
- 财务费用
- 资产减值损失
- 公允价值变动损益
……


第二天 13:30-16:30
模块三:营改增后的涉税票据管理

一、发票稽查在税务稽查中的重要地位


二、营改增对企业票据管理的影响
(一)营改增后从政府取得的款项是否可以开具发票
(二)营改增后代收费用开具什么票据对纳税人有利
(三)营改增后违约金如何开具或取得票据
(四)营改增后融资性售后回租服务票据问题及案例分析
(五)营改增后,达到一般纳税人标准没有登记为一般纳税人,发票开具存在什么样的限制

三、营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析
(一)与销项税额有关的票据处理
1、 差额征税的条件、发票的开具要求及会计处理的特殊性
2、 视同销售行为的增值税处理及票据要求
3、 销售退回、折让、返利等增值税处理及发票开具特殊性
4、 旧设备的销售可以自行开具发票吗
5、 甲供材销售额能够开具在建筑服务发票上吗
6、 销售二手房准予扣除的购置原价及作价分别是指什么票据注明的价格
7、 质保金什么时间开具发票好
8、 红字专用发票开具注意的风险
……
(二)与进项税额有关的票据处理
1、 不能抵扣的凭证且企业没有抵扣的不动产改变用途用于可以抵扣项目时,如何计算可以抵扣的金额专用发票逾期是否仍旧可以计算抵扣的金额
2、 不得抵扣发票变为抵扣项目进项税抵扣技巧
3、 路桥等通行费票据抵扣规定及账务处理
4、 受托代建房屋应当向付款方开具建筑服务发票还是代理业发票
5、 沙土石料等无法取得发票,如何处理
6、 没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票是否可以抵扣
7、 如何避免进项税额逾期不能抵扣的尴尬
8、 发票已抵扣进项税额的购进货物或服务因发生非正常损失转出进项税额时,注意什么问题
……

参课须知

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知: 1、如确认参加此课程,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,以便为您保留席位; 2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次课程问题收集将于8月21日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@bolue.cn; 3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;铂略财务培训客服电话: 021-6111 9290; 4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表; 5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权,课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。

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  • 回答者: 富老师 某省税局官员

    上述业务不可以开具红字发票。根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)的规定,因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。尽管上述政策已失效,但在实际工作中仍执行上述政策及相关规定,即受票方在规定的期限认证的,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的开具红字发票期限不受限制;受票方未在规定的期限认证的,不得开具红字发票。

讲师介绍

许明

著名税收风控专家

许老师是国内著名企业税收风险防范专家,具有深厚的财税理论知识和丰富的企业涉税风险防范经验,是国家税务总局师资库成员,上海国家会计学院、国家人事部中国高级公务员培训中心、中国石油大学、暨南大学等高等院校客座教授。许老师先后在《人民日报》、《中国税务》、《中国税务报》等专业刊物发表学术论文四十多篇,出版《新税制纳税检查》、《增值税的国际比较分析》、《分行业纳税筹划》、《企业所得税实务》、《最新企业所得税政策与实务解析》、《房地产企业涉税政策解析与税务稽查风险防范》等专著十余部。

最近所讲课程 共计19个课程

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  • 【日程】 2017年8月22-23日-公开课-金税三期监管下,报表异常数据分析及票据涉税风险规避(沈阳)

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