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2017最新修订部分会计准则精讲及税会差异解析(沈阳)

2017最新修订部分会计准则精讲及税会差异解析(沈阳)

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课程简介

中国会计准则与国际财务报告准则(IFRS)趋同步伐加快。2017年7月5日,财政部关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知 财会〔2017〕22号,在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业,自2018年1月1日起施行;其他境内上市企业,自2020年1月1日起施行;执行企业会计准则的非上市企业,自2021年1月1日起施行。同时,允许企业提前执行;2014年1月27日,财政部关于印发修订《企业会计准则第9号——职工薪酬》的通知财会[2014]8号,2014年7月1日起施行;2017年5月10日,财政部关于印发修订《企业会计准则第16号——政府补助》的通知 财会〔2017〕15号,自2017年6月12日起施行。

修订后的收入、职工薪酬、政府补助准则,在企业收入、职工薪酬、政府补助确认和计量、列报等方面都发生重大变化,对企业财务报告信息质量的提高和企业经营决策有着重大的意义,同时对财务人员业务素质的提升提出更高的要求。本课程从分析新旧会计准则的差异入手,深入浅出解析新准则变化之处,以案例方式讲解新准则下会计核算实务,同时重点讲解新准则下税会差异等问题。

通过本次课程的学习,学员将掌握修订后的收入、职工薪酬、政府补助准则的新理念、新原则、新方法、新处理,以及新准则下税会差异及调整方法。

【课程收益】
◇全面获得2017主要新会计准则的实务处理指南
◇对重点难点问题进行全面剖析
◇掌握新会计准则的会计和税务处理差异

【课程内容】
9:00-12:00
▲模块一:新修订收入准则的解析与税会处理实务
一、收入准则修订的背景及主要内容
(一)收入准则修订的背景
(二)收入准则本质及修订的主要内容
二、收入确认
(一)收入定义及范围
1.收入定义
2.收入准则适用的范围
(二)收入确认条件
1.原收入准则收入确认的“五个”原则条件——风险报酬转移模式
2.修订后的收入准则收入确认的条件——控制权转移模式
(1)如何理解掌握修订后的收入准则商品控制权确认收入模式
(2)修订后的收入准则收入确认的条件——控制权转移模式是否否定原收入准则收入确认的“五个”原则条件——风险报酬转移模式
(3)修订后的收入准则收入确认的模式的变化是否对税收产生影响
修订后的收入准则收入确认的模式的变化是否对增值税产生影响
 修订后的收入准则收入确认的模式的变化是否对企业所得税产生影响
三、某一时段内履行履约义务收入和某一时点履行履约义务收入的识别及确认
(一)某一时段内履行履约义务收入识别及确认
 修订后收入准则下建筑施工企业收入及成本确认
(二)在某一时点履行的履约义务收入识别及确认
1.新收入准则工业企业自行生产产品并负责安装业务收入的识别及确认
2.新收入准则下房地产开发企业销售自行开发产品收入的识别及确认
(1)预售阶段收到预收款的会计及税务处理
(2)客户取得相关商品房控制权时确认收入时点的掌握
3. 新收入准则下“买一赠一”销售收入的识别及确认及税务处理
四、收入计量
(一)合同中存在可变对价计量
(二)合同中存在重大融资成分计量
(三)客户支付非现金对价的计量
(四)企业应付客户对价的处理
(五)合同中包含两项或两项以上包含多重交易安排的合同的处理
(六)单独售价无法直接观察的处理
(七)合同折扣处理
五、合同成本确认条件
(一)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
(二)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;
(三)该成本预期能够收回。
六、合同成本减值损失确认
七、特定交易的会计处理
(一)附有销售退回条款的销售会计处理
(二)附有质量保证条款的销售会计处理
(三)附有客户额外购买选择权的销售会计处理
(四)向客户授予知识产权许可的会计处理
(五)售后回购交易会计处理
(六)向客户收取的无需退回的初始费会计处理

13:30-16:30
▲模块二:新修订职工薪酬准则的解析与税会处理实务
一、职工薪酬准则修订内容
二、职工和职工薪酬的范围
(一)职工薪酬准则规范的企业职工范围与企业所得税规范职工范围的差异
1.职工薪酬准则规范的企业职工范围
2. 企业所得税规范职工范围
(二)职工薪酬准则规范的企业职工薪酬范围与企业所得税规范职工薪酬范围的差异
1.职工薪酬准则规范的企业职工薪酬范围
2. 企业所得税规范职工薪酬范围
三、职工薪酬准则对职工薪酬的分类
(一)短期薪酬
(二)带薪缺勤
(三)利润分享计划
(四)离职后福利
(五)辞退福利
(六)其它长期职工福利
四、短期薪酬的确认与计量
(一)货币性短期薪酬
(二)带薪缺勤
(三)短期利润分享计划
(四)非货币性福利
五、离职后福利的确认与计量
(一)设定提存计划
(二)设定受益计划
六、辞退福利的确认与计量
七、其他长期职工福利的确认与计量
八、职工薪酬财税疑难问题解析
(一)企业发生的临时工工资能否凭据企业自制工资发放明细表在税前扣除?
(二)企业实际发生的工资薪金支出是否必须缴纳社会养老保险才能在税前扣除?
(三)企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利,税收上是否按视同销售处理?是否计入职工福利费,按职工福利费政策在税前扣除?
(四)企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系支付的辞退福利支出,税收上是否确认为工资薪金总额?能否一次性在税前扣除?是否缴纳社保费?
(五)企业在职工食堂发生的业务招待支出是作为职工福利费在税前扣除,还是并入“企业管理费——业务招待费”在税前扣除?
(六)企业职工食堂在农贸市场上购买的农产品没有发票所发生的支出,能否在税前扣除?如何扣除?

▲模块三:新修订政府补助准则的解析与税会处理实务
一、政府补助准则修订内容
二、政府补助及其特征
(一)来源于政府经济资源分类
1. 政府购买服务
2. 政府资本性投入
3. 政府补助
(二)政府补助特征
1. 来源于政府经济资源
2.无偿性
三、政府补助分类及确认与计量
(一)与资产相关的政府补助
1.确认递延收益
2.冲减资产账面价值
(二)与收益相关的政府补助
1. 确认其他收益
2.冲减费用、成本
3.营业外收入
(三)财政贴息确认与计量
1.财政将贴息资金拨付给贷款银行
2.财政将贴息资金直接拨付给受益企业
(四)同时包含与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助确认与计量
四、政府补助财税疑难问题解析
(一)政府补助税收上确认为不征税收入,不征税收入是否属于税收优惠政策?是否需要到税务机关备案?
(二)税收政策如何确认应税收入政府补助与不征税收入政府补助?
(三)新政府补助准则下,总额法税收上确认为与收益相关的不征税收入政府补助如何处理?净额法如何处理?
(四)新政府补助准则下,总额法税收上确认为与资产相关的不征税收入政府补助如何处理?净额法如何处理?

参课须知

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知: 1、如确认参加此课程,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,以便为您保留席位; 2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次课程问题收集将于9月20日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@bolue.cn; 3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;铂略财务培训客服电话: 021-6111 9290; 4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表; 5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权,课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。

讲师介绍

富老师

某省税局官员

富老师目前是某市地税局官员,是国家税务总局所得税专家库成员、市局重大稽查案件审理委员会成员、省地税干部业务培训兼职教师、税务系统12366答疑专家。富老师财务基础雄厚,能够结合财税,精准把握政策,且实用性强。擅长领域:企业所得税实务、税会差异分析、税务稽查、企业清算、房地产开发及建筑安装行业财税实务、重组与股权转让等众多领域。

最近所讲课程 共计21个课程

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  • 【日程】 2017年9月21日-2017最新修订部分会计准则精讲及税会差异解析(沈阳)

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