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一、根据贵公司提供的资料“在营改增之前资产负债表中形成的历史遗留问题予收帐款等债权债务该怎么处理,税务局稽查让处理”,一是贵公司可能为房地产或建筑安装行业企业;二是税务局稽查让处理是进行税务处理而不是会计处理。
二、依据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定,营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的,从其规定。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条规定:纳税人转让土地使用权或者销售不动产、建筑服务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此,贵公司营改增之前项目预收款项是否按规定缴纳营业税,如果未缴纳按规定申报缴纳营业税,并按相关企业所得税政策确认企业所得税收入,按规定缴纳企业所得税。
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【日程】 2017年10月17-18日-公开课-金税三期监管下,企业会计报表异常数据分析及票据涉税风险规避(呼和浩特)
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【课件】 2017年10月17-18日-公开课-金税三期监管下,报表异常数据分析及票据涉税风险规避(呼和浩特)
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