FMCG行业销售环节税务热点问题解析

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课程简介

在快速消费品领域,能否在竞争激烈的市场占得一席之地,往往取决于商品和服务到达消费者的速度。为打动消费者,越来越多的企业在市场营销上面投入大量资源,从电视、网络等各大主流媒体“广告标王”就可见一斑;除此之外,其他促销形式如:“买一赠一”、“满百打折”、“积分换购”等等也花样繁多。
 各种各样的营销手段,在为商家赢得客户的同时,也给企业的财务部门也带来了严重的税务压力。各类营销费用的在增值税、企业所得税、个人所得税的处理上一直以来都是困扰财税同行的难题。 您是否也在为以下问题困扰-折扣、折让、返利等促销方式导致税务处理的多样性造成了一定风险-商超名目繁多的服务费及管理费如何进行相应的税务处理?-如果采取折扣方式销售产品,“明折明扣”的开票方式如何在财务系统中实际运用?-不同促销方式中企业所得税及增值税对于“视同销售”如何认定? 参与此次活动,您将获得:-了解灵活处理各种营销费用的方式方法-学习相应的发票管理和处理方法-明确企业所得税及增值税中相应营销费用“视同销售”的判定方法-寻求更多的税收筹划空间  流程安排: 13:00 活动签到 13:30 主持人致开幕词 13:45 常见营销费用涉税处理要点解读——叶永青 合伙人 德勤 14:05 FMCG常见营销费用处理案例解析——叶永青 合伙人 德勤
案例一:常见的视同销售税务处理某化妆品企业为其会员推出了积分换礼品的活动,其积分回馈方案如下:(1)会员累计积满199分,可换价值20元的精美礼品一份;(2)会员累计积满299分,可换价值30元的精美礼品一份;……同时,该化妆品公司为达到创造公司品牌效应的目的,请明星做品牌代言人,并赠送自产的产品给代言人使用;另外该公司还外购水果券发放给职工及客户分别作为员工福利及客户关系维护的手段。思考:-以上业务是否存在视同销售的行为?-“积分换赠品”的形式在企业所得税及增值税上应当做怎样的税务处理?有无筹划空间?-将自产产品赠送给代言人使用是否视同销售?-将外购货物给职工发福利、送给客户用于交易应酬是否也要视同销售处理?-在视同销售业务处理时,自产产品和外购产品在税务处理上有何区别? 案例二:各类促销手段涉税问题及相应税务处理某企业A为消费品代理商,在经营中经常发生回收所售商品的部分有奖瓶箱、瓶盖、现金赠券、纸箱等业务。回收时,客户B即扣减一定数额的货款(如:每个中奖瓶盖的奖金为3元,100个瓶盖扣300元),客户没有提供相关票据(如专用发票等)给该企业A,相关处理如下:(1)A企业将100个瓶盖入库后,账务处理为借:其他应收款——厂家C                                             300贷:现金                                                                300(2)将瓶盖收回后,账务处理为:借:银行存款/预付账款                                                300贷:其他应收款——厂家C                                                 300思考:-A企业的做法是否正确?涉及相关税金缴纳吗?如涉及,应如何缴纳及处理?-除了A企业外,B客户、C厂家应如何缴税?-就此业务,三家公司如何避免多缴税? 案例三:促销中个人所得税的税务处理某商场在搞活动的时候,赠送客户高档手电筒,该手电筒进价为100元,商场按进价扣缴了20%的个人所得税20元,并由商场负担。顾客取得的手电筒是不含税商品。同时,商场对会员顾客销售送积分,达到一定的积分送代金券。思考:-商场是不是应该将不含税手电筒按销售价换算成含税价值计算个人所得税?-商场代为扣缴的20元个人所得税实际上等同于商场赠送了20元给顾客,此部分费用是否也应该视为客户所得,按照20%的税率扣缴个人所得税?-代金券是否征收个人所得税呢? 案例四:商超服务费及管理费相关税务处理D公司为某日用品制造企业,其销售渠道主要为大型超市卖场。D公司与其主要渠道商E超市合约中除了进场费、广告促销费、上架费、堆头费、店庆费和管理费等费用。思考:-     上述提到的进场费、广告促销费、上架费、堆头费、店庆费、管理费等费用在税务处理上需要注意哪些地方? 案例五:渠道商返利F公司为奶粉制造企业,其销售渠道为各大超市卖场。F公司为自己的主要经销商G超市设置了以下返利制度:平销返利:F公司以G超市经销价或高于G超市经销价的价格将货物销售给G超市,并规定G超市以进货价格或低于进货成本的价格进行销售;F公司每个季度以销售额的20%作为返还利润弥补G超市的进销差价损失;季度返利:当季度销售额超过200万时,F公司将以销售额的4%作为返利返还给G超市;年底返利:当年度销售额超过1000万时,F公司将以“每百箱返三箱”的形式向G超市返还奶粉;思考:-     F公司为G超市设置的以上返利形式,在企业所得税和增值税上应该如何处理?有哪些需要注意的地方? 15:20互动问答 15:50 茶歇 16:00 企业最佳实践分享I——Jeffrey Dai前税务经理 乐购 16:30 企业最佳实践分享II——崔雷 税务经理 通用磨坊 17:00 互动问答 17:30 活动结束

参课须知

参与费用:RMB 800
参会费用涵盖会议资料、茶点。
This fee includes supporting materials, refreshment .

系统培训参与须知:
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2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次活动问题收集将于10月21日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@bolue.cn ;
3、活动确认函将于活动前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;Linked-F客服电话: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除活动嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表;
5、Linked-F对上述内容具有最终解释权,研讨会参与细则请详见报名表格中的相应条款。

讲师介绍

崔雷

兼备税官履历的企业税务实战专家

崔律师曾在某国税局担任征管科长、稽查局长。离开税务机关后,在位于上海的数家财富500强外资企业总部和上市公司担任超过15年的投资和财税总监职务。崔老师具有丰富的企业财税、并购重组等方面的知识和经验,主导过多家企业的税务筹划、稽查应对、企业架构重组、企业并购等方面的业务。崔律师同时具有注册税务师、高级会计师、国际注册内审师以及二级证券从业资格。

戴伯英

合伙人

泰悦咨询

戴伯英先生曾就职于“四大”国际会计师事务所安达信和普华永道的税务和商业咨询服务部门。历任法国阿尔卡特,美国安海斯—布希和英国特易购乐购集团税务负责人。在企业管理和营运,行业分析和财务分析,目标公司的选择和谈判,企业投资和融资,公司重组、兼并和收购,资金运作,财富管理等方面拥有扎实的理论基础和丰富的操作经验。

叶永青

合伙人

金杜律师事务所

叶永青先生于2014年加入金杜律师事务所。此前,叶先生是德勤上海的合伙人,负责德勤全国税务技术中心的主要工作。叶先生在中国税务领域拥有超过14年的专业经验,在国际税收筹划、中国企业所得税和流转税安排与合规、税收争议解决、税务风险管理和转让定价等领域积累了丰富的经验。拥有中国注册会计师,中国律师职业资格。

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