流转税全面改征增值税后，国务院重新修订了增值税暂行条例。新旧增值税暂行条例发生了哪些变化，对纳税人产生了什么样的影响，纳税人在实务操作中如何理解和处理这些变化才能最大限度的规避涉税风险，都是纳税人及涉税从业人员必须研究的问题。

原来，在缴纳营业税的情况下，“开票缴税，不开票就不需要缴税”的理念深入人心，但营改增后，伴随着增值税暂行条例的大幅度修改，涉税票据及会计核算科目等核算方式也发生较大的改变，这样的理念必须要转变。营业税发票的管理相对比较宽松，但增值税发票的管理就极为严格，稍有不慎可能面临牢狱之灾，且在会计核算上也复杂许多，必须引起纳税人的足够重视。

为此，本课题专门对营改增后的票据风险管理及会计处理进行讲解，帮助企业财务人员对新的增值税规定及票据管理有更深的理解，提前规避涉税风险，降低企业的税负成本。

【课程收益】
− 深入了解税制改革原则及方向，掌握最新动态
− 全面分析增值税条例修订变化与影响，把握最新思路
− 精准剖析全面营改增下票据管理的核心要点，掌握应对策略
− 准确掌握增值税条例修改后的会计核算方法，降低企业涉税成本

【课程内容】

第一天

08:30 入场及签到

09:00 课程开始，主持人致辞

模块一 从人大报告看税制改革动态
一、 增值税的立法前瞻
二、 个人所得税立法前瞻
(一) 提高个人所得税免征额
(二) 增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除
三、 房地产税立法前瞻
四、 企业所得税政策前瞻
(一) 小型微利企业政策前瞻
(二) 一次性扣除固定资产的政策前瞻
(三) 境外所得税综合抵免政策前瞻
(四) 实施境外投资者境内利润再投资递延纳税
(五) 将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国
五、 其他税种政策前瞻
(一) 物流业土地使用税优惠政策
(二) 企业重组涉及到的土地增值税和契税优惠政策
(三) 将新能源汽车车辆购置税优惠政策再延长三年
(四) 下调汽车、部分日用消费品等进口关税
六、 2018年力推《税收征收管理法》修改

12:00 午餐

13:30 课程开始

模块二 增值税暂行条例修订后的主要变化分析
一、 与纳税人或税率有关的变化对纳税人的影响
(一) 取消了小规模纳税人不能自行开具专用发票的规定
(二) 新《条例》第十二条规定“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。”如何理解？是征收率都改为3%了吗？
(三) 理财产品纳税人的错误认识及风险管理
二、 与销项税额有关的变化对纳税人的影响
(一) 销售额概念的变化对纳税人的影响
(二) 价外费用概念的变化对纳税人的影响
(三) 删除“非增值税应税项目”一词对纳税人的影响。
(四) 视同销售行为范围发生变化对纳税人实务操作的影响
(五) 挂靠经营的政策变化及风险管
……
三、 与进项税额有关的变化对纳税人的影响
(一) “纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。”中对“支付或负担”的理解与“三流一致”原则的对接
(二) 不得抵扣的进项税额范围及非正常损失的范围发生巨大变化对纳税人的影响
(三) 兼营一般计税方法项目和简易计税方法项目进项税额转出的风险管理
(四) 外购不动产或租赁不动产进项税额抵扣的风险管理（班车进项税额和耗材进项税额抵扣的不同点
(五) 取消13%税率后的风险管理
……
四、 与发票有关的变化的对纳税人的影响
(一) 不得开具增值税专用发票的纳税人范围修订对纳税人的影响
(二) 受让方涉及股权转让、不动产、无形资产对外投资等扣除凭证的变化
(三) 营改增后，对土地增值税清算 “税金及附加”扣除金额的影响
(四) 商业预付卡涉及到的票据开具、抵扣、税前扣除的风险管理
(五) 代收水电费等票据开具、抵扣、税前扣除的风险管理
(六) 合同约定发票条款的风险管理
五、 与征收管理有关的变化对纳税人的影响
(一) 将“申请开具外出经营活动税收管理证明”改为 “跨区域涉税事项报验管理制度”对纳税人的影响
(二) 纳税义务发生时间政策变化及风险管理
(三) 增值税预缴政策的风险管理
(四) 一般纳税人登记政策变化及风险管理

16:30 课程结束

第二天

09:00 课程开始

模块三 全部实行增值税后，票据管理在税务稽查中的重要性及风险规避
一、 什么是涉税票据
1. 发票的概念
2. 发票的类型
3. 发票有哪些主要要素
4. 发票的基本联次
二、 税前扣除是否必须取得发票
三、 开具发票的基本要求
1. 开具发票的方式
2. 开具发票的注意事项
3. 什么时间开具发票
4. 虚开发票的严重后果
5. 母子公司或总分公司之间的交易是否应当开具发票
6. 提前或滞后开具发票是否存在涉税风险
……
四、 取得发票的基本要求
1. 取得有效发票应当注意的“三性”
2. 恶意取得和善意取得发票的税务处理不同
3. 除发票外，还有哪些涉税票据可以作为扣除凭证
4. 低于起征点的购进货物或劳务是否可以依据白条扣除
5. 取得抬头为个人名字的发票是否可以作为扣除凭证
6. 农产品购进应当取得什么样的凭证
……
五、 税法规定了哪些发票管理措施及处罚措施
(一) 发票管理措施
(二) 处罚措施
六、 发票犯罪相关规定及风险规避
七、 发票稽查在税务稽查中的重要地位

12:00 午餐

13:30 课程开始

模块四 增值税的会计处理
一、 与增值税有关的会计科目设置与应用
(一) 应交增值税：
1. 进项税额；
2. 销项税额抵减；
3. 已交税金；
4. 转出未交增值税、转出多交增值税；
5. 减免税款；
6. 销项税额；
7. 进项税额转出
(二) 未交增值税
(三) 预交增值税
(四) 待抵扣进项税额
(五) 待认证进项税额
(六) 待转销项税额
(七) 增值税留抵税额
(八) 简易计税
(九) 转让金融商品应交增值税
(十) 代扣代交增值税
二、 与增值税有关的具体业务的账务处理
(一) 取得资产或接受劳务等业务的账务处理
(二) 销售等业务的账务处理
(三) 差额征税的账务处理
(四) 进项税额抵扣情况发生改变的账务处理
(五) 月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
……
三、 财务报表相关项目列示
（一）应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税、待认证进项税额、增值税留抵税额项目列示
（二）待转销项税额项目列示
（三）未交增值税、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税项目列示

16:30 课程结束

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知：
1、如确认参加此课程，请尽快与您的客户代表联系或在线注册，以便为您保留席位；
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于4月17日下午17：00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；铂略财务培训客服电话: 400 616 3899；
4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权，课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。