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讲师简介

富老师目前是某市地税局官员,是国家税务总局所得税专家库成员、市局重大稽查案件审理委员会成员、省地税干部业务培训兼职教师、税务系统12366答疑专家。富老师财务基础雄厚,能够结合财税,精准把握政策,且实用性强。擅长领域:企业所得税实务、税会差异分析、税务稽查、企业清算、房地产开发及建筑安装行业财税实务、重组与股权转让等众多领域。

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  • 回答者:富老师某省税局官员

    《个人所得税若干问题的规定》(国税发[1994]89号)对工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别又做了进一步明确:工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校部队、企事业单位极其其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于前者存在雇佣与被雇佣的关系,后者则不存在这种关系。因此,贵公司有两名不坐班兼职人员,不存在任职、受雇关系,应属于劳务报酬所得,不用缴纳社保;不能按“不超过三万元工资不用开具劳务费发票”,对此行为税务机关通常认定按次掌握,因此需要代开发票在税前扣除。

  • 回答者:富老师某省税局官员

    财务制度以下五个方面,贵公司可以从这几个方面制定。

    (一)原则性的财务、会计制度

    会计核算制度:

    (1)会计核算的体制;(2)主要会计政策;(3)会计科目名称和编号;(4)会计科目使用说明;(5)会计报表种类及其格式;(6)会计报表编制说明。

    财务管理制度:

    (1)企业内部财务管理体制;(2)货币资金管理;(3)往来结算管理;(4)存货管理;(5)短期、长期投资管理;(6)固定资产管理;(7)在建工程管理;(8)无形资产、递延资产管理;(9)其他资产管理;(10)销售收入管理;(11)成本费用管理;(12)盈利及分配管理;(13)财务会计报告与财务评价管理。

    (二)综合性管理制度

    1.账务处理程序制度;2.财务预算管理制度;3.会计稽核制度;4.内部牵制制度;5.财产清查制度;6.财务分析制度;7.会计档案管理办法;8.会计电算化管理办法;9.对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。

    (三)财务收支审批报告制度

    1.财务收支审批管理办法;2.重大资本性支出审批与授权审批制度;3.重大费用支出审批与授权审批制度;4.财务重大事项报告制度。

    (四)财务机构与人员管理制度

    1.财务管理分级负责制;2.会计核算组织形式;3.会计人员岗位责任制;4.内部会计人员管理办法;5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

    (五)成本费用管理制度

    1.费用报销管理办法;2.成本核算办法;3.成本计划管理办法;4.成本控制管理办法;5.成本分析管理办法;6.成本费用考核管理办法。

  • 企业所得税 2019-01-18 20:05:15

    回答者:富老师某省税局官员

    根据贵公司提供的资料“2018年5月汇算清缴时榆林税务国地税登记时,还没有核定税种,所以没有进行2017年度汇算清缴。2017年度实际亏损,2018年季报时,亏损数据提交不上来”,建贵公司到税务大厅进行2017年度企业所得税汇算补充申报,如补充申报表主表19行应纳税所得额为负数,即可生成企业的弥补亏损电子台账,所得税预交时预缴申报表自动在8行次显示弥补亏损金额。

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