随着全国统一电子税务局系统的全面上线与不断迭代更新，财务领域的数字化监管进入了一个全新的阶段，财务人员在日常工作中愈发深切地感受到了数据管税所带来的强大监管威力。尤其在发票开具、税务申报、税款缴纳等一系列业务流程中，各式各样的风险预警指标如雨后春笋般层出不穷，它们就像是一张张精密的网，紧密监控企业的税务合规状况。
与此同时，2025年开年，所得税汇缴如期而至，国税总局对企业所得税年度汇算申报表进行修订，对部分报表及填报说明进行了调整。与此同时，随着数据控税的进一步深入，申报表填写过程中，系统会进行风险的评估和预警提示。在此背景下，如何无风险的进行汇缴申报是现阶段财务人员重要的工作。

本次《税务高频预警指标分析与所得税汇缴填报实务》课程，一方面，深入探索高频预警指标设计的内在逻辑与原理，揭示预警指标与税收风险之间的紧密联系。通过详细剖析预警指标背后的税收风险事项，帮助企业更加清晰地认识和理解税务监管的要点与难点，从而在日常财税工作中做到防患于未然，尽可能减少预警指标的发生。另一方面，对于申报表主要变化进行详细解读，并选取部分咨询高频热点的汇缴问题结合案例进行讲解，帮助大家掌握税收政策，精准识别税会差异，准确报表填列。助力企业顺利完成2025年企业所得税汇算清缴工作。

【课程收益】
- 了解高频预警指标设置的逻辑，划分预警指标的轻重缓急
- 明确应对预警指标的方法，降低税收风险、实现税收利益
- 了解并熟悉最新所得税汇算相关政策，熟练掌握填表技巧

课程流程
8:30 签到
9:00 课程开始
模块一、税务风险预警指标设计原理、应对误区和策略
一、多家企业收到税收风险提示
1. 因疑违规加计扣除被风险提示
2. 因增值税专用发票购销异常被风险提示
3. GMV与申报销售额相差近千万元，电商企业收到税收风险提示函
4. 因印花税申报异常被风险提示
二、税务风险预警指标设计基本原理
三、税收风险应对常见误区
四、从某地税局——“开发了一千多个税收风险指标模型，对纳税人进行全面体检”看未来指标预警的广泛应用及企业的逆向分析应对。

模块二、企业主要税务事项风险预警指标及填报风险应对
第一部分：企业收入异常指标解析与运用
一、 收入类主要税收风险预警指标
1. 年报利润总额与利润表不符
2. 法人合伙人未按先分后税原则确认收入
3. 增值税一般纳税人税负变动异常
4. 纳税人预收账款占销售收入20%以上
5. 期末存货与当期累计收入差异幅度异常
6. 纳税人销售额变动率与应税额变动率弹性系数异常
......
二、收入类主要税收风险的应对
（一）所得税收入与增值税收入不一致的有效协调
案例：所得税收入与增值税收入不一致预警发现的延迟纳税风险
（二）平台运营模式下收入全额还是差额确认的风险与应对
案例：平台差额纳税被稽查补税

第二部分：成本费用异常指标解析与运用
一、 成本费用类主要税收风险预警指标
1. 纳税人主营业务收入成本率异常
2. 财务费用占借款比例异常
3. 咨询服务费差异指标
4. 税收罚款滞纳金未正确纳税调整
5. 赞助支出未全额纳税调增
6. 佣金与手续费超比例税前扣除
7. A105000表其他调减金额过大
......
二、成本费用类主要税收风险的应对
（一）虚列成本费用（如会议费、办公费、咨询费）风险与应对
案例：收到咨询费发票，需要多一点小心
（二）跨期票据入账风险与应对
（三）资产损失扣除税收风险与应对
案例：公司虚构坏账，涉嫌偷税被处罚

第三部分：税收优惠政策异常指标解析与运用
一、 税收优惠政策适用类主要税收风险预警指标
1. 高企科小动漫软集企业未享受研发加计
2. 负面清单行业享受研发加计
3. 研发费加计扣除金额极小
4. 研发加计金额不足研究费用支出
5. 研发费加计扣除金额为整数
6. 填报“符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”但无免税资格
7. 享受安置残疾人增值税即征即退未享受残疾人员工资加计扣除
8. 残疾人员工资加计扣除金额大于全部工资薪金支出
9. 享受资源综合利用增值税即征即退未享受相关企业所得税优惠
......
二、税收优惠主要税收风险的应对
（一）增值税优惠与所得税优惠享受未统筹考虑带来的风险与应对
案例：增值税适用加计抵减政策少交13万，补缴所得税52万
（二）利用税收洼地注册企业税收风险
案例：税收洼地注册企业被纳税调整
（三）固定资产一次性扣除政策的风险与应对
案例：连续年度纳税申报表比对产生的调整

第四部分：关联交易异常指标解析与运用
一、 关联交易事项主要税收风险预警指标
1. 大额往来款长期挂账指标
2. 关联方收入占比及变化指标
3. 关联方借款利息指标
4. 关联方间收取管理费占比指标
......
二、关联交易主要税收风险的应对
（一）关联方借款费用的列支风险与应对
案例：财务费用金额巨大，经调查存在资本弱化
案例：集团资金池业务背后的风险
（二）股权交易中的税收风险及应对
案例：企业以明显低于市价转让股权
（三）关联交易未公允计价的风险与应对
案例：关联购买方税负低，转移利润

第五部分：税前扣除凭证异常指标解析与运用
一、 税前扣除凭证主要税收风险预警指标
1. 增值税专用发票用量变动异常
2. 销项发票客户离散度异常
3. 专用发票作废率偏高异常
4. 专用发票长期顶额开具异常
5. 非发票费用金额占比
......
二、税前扣除凭证主要税收风险的应对
（一）异常凭证风险与应对
案例：同样的异常凭证核查申请，为啥结果相差这么大
（二）一直无法取得发票怎么办？
案例：卖方拖延开具发票致买方税款损失，法院这样判！

模块三、最新所得税申报表变化详解
一、《企业所得税年度纳税申报表》部分表单和填报说明修订内容概述
二、《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）修订内容
1. 表单名称修改——《企业所得税年度纳税申报主表》
2. 调整行次设置——优化调整“利润总额计算”等相关行次
3. 优化优惠事项填报方式——取消2张优惠明细表
三、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）修订内容详解
四、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）修订内容详解
五、《税额抵免优惠明细表》（A107050）修订内容详解
相关政策：财政部 税务总局公告2024年第9号 财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告
六、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）修订内容详解
1. 优化总分机构分摊税款计算方法
2. 调整表样和填报说明
七、《一般企业收入明细表》（A101010）等部分表单填报说明修订内容详解
八、股权（股票）投资处置的填报要求

模块四、汇算清缴填报重点事项案例解析
一、透过报表架构看申报填表技巧
1. 报表分几级，每级包含哪些报表
2. 填列报表时的顺序是如何的
3. 哪些报表即使没有税会差异也必须填
4. 了解申报表主表的机构和设计理念，帮你理清如何填报
5. 小型微利企业在汇算清缴时免于填报哪些报表
二、案例分析重点申报表填报
(一) 收入类税会差异及申报表填报案例
(二) 成本费用税会差异申报表填报案例
(三) 基础信息表填报及优惠类报表填报

16:30 讲解结束，互动问答
17:00 课程结束

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知：
1、如确认参加此课程，请尽快与您的客户代表联系或在线注册，以便为您保留席位；
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于3月19日下午17: 00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
铂略财务培训客服电话：400 616 3899；
4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权，课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。