随着数电发票的全面推行和金税系统功能的完善，智慧稽查和金税四期的智能画像功能使得税务机关对企业的监控更加全面、精确和高效。据不完全统计，2024年，超46家上市公司发布了补税公告，2025年截止目前，35家上市公司发布了补税公告，合计补缴税款、滞纳金及罚款近50亿元。 面对强智控的智慧税务，变化频繁的财税政策和日益增加的税务风险，时至年关，年终关账是财税风险抵消的最后一道关隘。年终财务人员应如何从往来款、账实不符、收入费用确认、财务报表等方面梳理风险并规范调整，减少以后年度税务稽查风险，为顺利完成汇算清缴工作打好基础。
本专题培训结合最新税收政策和智慧税务监管要求，深度整合汇算清缴风险指标与年终关账实操要点，通过真实稽查案例解析，帮助财务人员掌握合规关账流程、风险识别方法及应对策略，全面提升企业财税合规水平，降低企业财税风险。

【课程收益】
●掌握企业会计核算年度关账前准备及要求
●掌握企业所得税收入成本费用扣除风险
●理解企业年度关账前各税种预清查
●掌握年终税前扣除凭证各项风险
●掌握企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧
●掌握税务稽查重点与风险应对策略

【课程内容】
模块一：税收监管趋势与新政深度解读
一、税收监管趋势与稽查重点分析
1. 财政收支情况分析监管趋势
2. 盘点近期补税的上市公司分析监管趋势
二、新政深度解读与风险应对
1. 《税收征管法》修订变化解读与风险应对
2. 互联网平台企业涉税信息报送新规解读与风险应对
3. 社保新规对企业影响与风险应对
案例分析：内蒙古包钢子公司补缴房产税及滞纳金1.11亿元
案例分析：诚志股份子公司补缴消费税、税金附加及相关滞纳金1.66亿
案例分析：一心堂未按规定视同销售补税及滞纳金近3亿元
案例分析：12家上市公司可转换公司债券利息费用的税会处理补缴企业所得税16,829.48 万元，缴纳滞纳金5,157.63万元

模块二：年终关账财税处理要点与风险应对
一、货币资金核查、盘点、涉税风险规避
1. 年底现金盘盈盘亏税会处理
2. 货币资金损失税前扣除申报处理
二、核实资产，盘点物资，尤其是存货和固定资产
1. 盘亏的存货，进项税额是否需要转出
2. 账面虚挂的存货，年底如何进行调整
3. 固定资产损失，如何税前扣除
4. 固定资产在未取得发票的情况下是否可以计提折旧
三、无形资产如何进行年度关账
1. 税法上的无形资产与会计上的无形资产在范围上差异
2. 土地使用权该如何进行所得税处理？如何摊销
四、企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避
1. 应收款项的梳理与风险防范
2. 应付款项的梳理与风险防范
3. 预收款项的梳理与风险防范
五、收入科目自查与调整
六、成本费用计提与扣除项目合规性审核
七、年度税收优惠政策的梳理与运用
八、企业必须捋清的发票问题
九、年终会计调账的税务风险防范
案例分析：厦门星曜贸易公司存货异常被税务稽查补税罚款滞纳金324万元
案例分析：会计调账不调表定偷税，补税罚款375万元
案例分析：某企业更正前期申报，罚款334万元
案例分析：某混凝土公司往来款中隐匿8400多万收入，所得税被核定，处188万的罚款
案例分析：预收货款已发货，年终关账未确认收入并申报纳税，被处罚

模块三：风险自查与核心税种风险识别
一、智能税务风险指标分析与风险防范
案例分析：关键指标异常暴露企业税务风险，补缴税款和滞纳金200余万元
二、发票涉税风险分析与应对
案例分析：东光化工：因取得不合规发票不符合税前扣除规定等事项，补税5840万
案例分析：重庆顺博铝合金因取得发票不合规，补缴税费近亿元
案例分析：取得个体户开具的发票，经查与你单位主营业务不符补税罚款20余万元
三、增值税涉税风险及应对
案例分析：未按纳税义务发生时间确认销项税造成少缴税定偷税
案例分析：纳税申报比对异常被查，补税2347万元
案例分析：上海顺灏股份补缴增值税及滞纳金800余万元
四、企业所得税涉税风险及应对
（一）收入确认风险及应对
1. 收入确认按开票时间确认风险及应对
2. 视同销售行为未作纳税调整风险及应对
3. 政府补助（不征税收入）税务风险及应对
4. 企业所得税贡献率较行业平均值异常风险及应对
案例分析：上市公司获得政府补助，补缴税款、滞纳金1861万元
案例分析：税务利用税软查账软件稽查新疆某房地产公司少缴税款
（二）成本费用扣除类税务风险分析及应对
案例分析：在“管理费用-业务招待费”和“经营费用”会计科目中列支礼品卡、预付卡赠送等项目被税务稽查
案例分析： 青海省XX建设工程总公司捐赠支出未取得合法扣除凭证补税罚款43万元
五、其他税种涉税风险分析与应对
案例分析：中国稀土子公司资源税、企业所得税补缴税款、滞纳金1.65亿
案例分析：天禾农资补缴印花税及滞纳金614.38 万元
案例分析：少缴耕地占用税、城镇土地使用税1.3亿余元被定偷税，小税种风险不可忽视
案例分析：多部门协同治税下，耕地占用税涉税风险需重视

模块四：优惠政策与关联交易风险管理
一、税收优惠风险及应对
案例分析：心脉医疗被取消高新技术企业资格补税约7000万元
案例分析：税务稽查纳税调整后应纳税所得额306万，不符合六税两费减免，补缴税款罚款150余万元
案例分析：某焦煤企业虚报研发费用加计扣除，追缴税款滞纳金罚款1354万元
案例分析：上市公司不当享受税收优惠政策，补缴税款和滞纳金超3700万元
案例分析：错误适用固定资产一次性扣除优惠政策、研发费用加计优惠罚款352万元
二、关联交易风险分析及应对
案例分析：关联企业“常规”借贷，被要求补缴巨额税款4356万元
案例分析：关联企业间销售价格明显偏低，需补税滞纳金4.8亿元

模块五：特殊事项税务处理与风险防范
一、股权转让涉税风险及应对
案例分析：个人股权转让，被追缴个税3.79亿元
案例分析：已注销合伙企业转让股权，合伙人被税务稽查
二、合伙企业法人合伙人的税务风险及应对
案例分析：中路股份：法人合伙人身份补税和滞纳金1543万元
案例分析：法人合伙人1690万元投资收益错误享受免税收入

模块六：稽查应对流程管理与争议解决
一、查前：防患于未然
风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么
二、查中：遇事怎么办
思考：涉税违法行为在五年内未被发现的，稽查局是否不再给予罚款？
三、查后：吃一堑长一智
四、税企争议问题应对策略
案例分析：取得异常扣除凭证6000余万元，允许税前扣除
案例分析：11年维权路：从维持原判到税务局败诉！

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知：
1、如确认参加此课程，请尽快与您的客户代表联系或在线注册，以便为您保留席位；
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于12月10日下午17: 00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
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4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
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