2026年，机遇与挑战并存：新增值税法实施带来政策红利，而税务监管也进入“强稽查、严征管”新时代。随着税费统管全面落地，社保、残保金、工会经费等均纳入严管范围，AI智能+数电发票实现实时监控，企业“白条入账”无所遁形，小微企业税收优惠的违规享受正被集中清算。许多账务混乱的中小企业已面临补税、稽查乃至偷税认定的严峻风险。

本次课程我们将深度剖析税务总局2026年特别关注的重点行业、重点领域、重点事项，通过分析企业高风险操作盲区，重点讲解隐藏在海量数据中的稽查高频异常，剖析税局曝光的典型涉税案例，教授企业如何进行会计核算和税务处理，如何进行正确的财务报表和申报表填报，最大限度降低企业被税局稽查评估选案的风险。手把手地教给企业如何避雷涉税高风险操作盲区，打造2026年税务稽查评估应对策略实务的最优化。

【课程收益】

针对性：剖析2026年税务稽查重点行业与领域
接地气：解析税局的最新曝光稽查案例予以警示
注重点：隐藏在海量数据中的稽查高频异常指标

课程流程

8:30 签到
9:00 课程开始

模块一、2026年税务稽查重点行业领域与案例分析
（一）各地税务机关在2026年1月开始，对企业缴存的社保基数与工资薪金发放金额进行数据比对，要求社保夯实基数达到82%，5年内达到90%，企业应如何进行应对？社保缴存比例的检查将成为2026年检查重点。
1. 社保缴纳基数是否必须与工资一致？能否按最低基数缴纳？
2. 税务机关在社保征管中的角色与执法权限。
3. 哪些工资项目计入社保基数？哪些可合法剔除？
4. 社保基数夯实的监管方式：是否会触发纳税评估、稽查、停票及信用等级影响？
5. 社保检查中的涉税预警指标与应对策略。
6. 合法不缴纳社保的情形分析。
7. “自愿放弃社保承诺书”的法律效力及合同签订风险规避。
（二）滥用小微企业税收优惠检查
1. 应纳税所得额临界点、资产总额风险指标
2. “六员比对”升级为“五同比对”，企业拆分避税的核心关注点
（三）2026年税务稽查的重点检查方向讲解：
1. 国务院“开票经济”专项整治，纳税人合规开具发票正负面清单讲解，怎样开具发票才能规避风险，“四流一致”重出历史舞台。
2. 税务总局“白条入账”专项整治工作已经全面部署，第一时间讲解企业关注要点。发票取票率达不到多少会被税务机关预警？哪些行业将成为“白条入账”专项整治工作的重点行业？
3. 在“白条入账”专项整治工作中，企业在整改过程中，无法补开、换开符合规定的发票，造成企业所得税税负率激增，税务机关可否启动事后核定程序？事后核定的应税所得率应如何认定？税务总局提出的依职权核定的税负行业区间“下四位法”应如何确定？
4. 滥用税收优惠、偷逃个人所得税、骗取出口退税及部分重点行业将成为检查重点。2026年税务稽查第一炮：资本公积转增股本、不公允增资、不公允定向分红的个人所得税将成为检查重点。
（四）企业所得税汇算清缴关键点
1. 小额零星经营业务判断标准
2. 无票扣除的风险防范与取票率预警
3. 成本费用异常说明
（五）虚开发票与异常扣税凭证处理
进项转出后成本不得扣除，如何换开发票、启动核定程序
（六）数电发票下的重点品目监控
1. 咨询费、软件服务费、技术服务费、关联企业非受益性服务费
2. 建筑企业大额润滑油发票
（七）企业所得税优惠与资产损失备查资料
1. 三年以上应收未收款项作为损失扣除的条件
2. 税务机关事后核查的重点金额标准
（八）企业间无偿借贷风险
增值税政策变化后，所得税与关联交易风险
（九）统借统还、信托、小贷等融资方式
是否属于金融机构，能否享受金融企业税收优惠
（十）AI+金四模块下申报表强制比对
1. 恶意享受税收优惠、小微企业、个体户核定转查账
2. 资产总额错报案例
（十一）纳税评估与稽查常用数据预警
其他应付款/应收款异常、三年以上应付未付款项
（十二）投资性房地产（公允价值模式）
企业所得税税前扣除问题（多省已开展检查）
（十三）集团公司对外投资方式
1. 权益法 vs 成本法，季度预缴税金影响
2. 持有满12个月股息红利所得税处理
（十四）个人代开发票风险
1. 综合所得向经营所得转化边界
2. 代开金额超标准触发汇算清缴
（十五）注册资本实缴与认缴
1. 未到位资本对应利息能否扣除？
2. 无形资产评估注资的税务认可问题（2026最新口径）

模块二、隐藏在海量数据中的稽查高频异常指标预警解析
（一）稽查启动的逻辑：源头与权限
1. “税负过低”的误解与正解：低税负是否必然引发稽查？厘清税务稽查与纳税评估的异同与衔接关系。
2. 案件移送机制：主管税务机关在何种情况下会将企业主动移交稽查处理？——移送的标准与程序。
（二）追征期的法律界定（结合新《行政处罚法》）
1. 核心变化：新法对税款追征期的影响。
2. 实务分界线：
1) 主观故意（偷税）：无限期追征。
2) 非主观故意（计算错误等）：三年或五年追征期。
3) 罚款的追征时效：行政处罚的五年时效如何适用。
……

模块三、隐藏在海量数据中的稽查高频异常指标预警解析
（一）2026年税务总局涉税指标预警分析
1. 增值税销售额与企业所得税营业收入不一致的风险
2. 即征即退项目税负率过高且未按规定缴纳企业所得税
3. 代扣代缴测算手续费与营业外收入差额分析指标
4. 其他应付款净变动额在主营业务收入中占比分析指标
5. 其他应收款净变动额在主营业务收入中占比分析指标
6. 无偿赠送未视同销售风险
7. 购销合同未足额缴纳印花税
8. 企业列支的成本费用中有应取得未取得发票的风险
9. 纳税调减项目金额偏大分析指标
10. 享受固定资产一次性扣除政策资产折旧摊销未按规定纳税调增
11. 税金及附加入库比对不符风险
12. 股权激励税收风险分析指标
13. 个人所得税全员全额扣缴申报正常工资薪金总额与企业所得税税前列支工资薪金总额、社会保险费、残疾人就业保障金、工会经费比对不一致
14. 房产税、城镇土地使用税计税依据大幅度减少，企业所得税营业外收入没有增加的
15. 房屋建筑物原值增加房产税未增加的风险，在建工程转固定资产少缴房产税的风险，房产税与城镇土地使用税关联分析的风险
16. 简易计税、免税、集体福利、个人消费、分应税交易的进项税额转出不足风险
17. 制造业企业主要产品与关键部件数量差异异常风险
18. 最新研发费用加计扣除与高新技术企业涉税指标讲解。2026年税务总局对高新技术企业汇算清缴指标设置及研发费用加计扣除重点讲解及报表填报，怎样避免被取消高新技术企业资格。
……

16:30 讲解结束，互动问答
17:00 课程结束

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知：
1、如确认参加此课程，请尽快与您的客户代表联系或在线注册，以便为您保留席位；
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于8月17日下午17: 00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
铂略财务培训客服电话：400 616 3899；
4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权，课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。