2026 年《增值税法》全面落地，税制规则迎来系统性重构，全行业诞生大量全新涉税风险；同步金税四期智慧稽查全域铺开，多部门数据联网比对，海量常态化预警指标自动筛查，企业数据透明化，异常行为一键触发稽查核查，涉税违法成本大幅抬高。

不少企业因新政理解偏差、不懂预警指标阈值、缺乏前置风控机制，频繁收到税务风险提示函，面临补税、罚款、信用降级等后果。为帮助企业精准研判税改衍生新风险、吃透稽查预警底层逻辑、掌握指标自查与风险化解实操，特开设本次专题课程，助力企业构建常态化税务风险防控体系，从容应对双重监管压力。

【课程对象】

企业老板，中、高层管理人员，财税负责人，财税经理/主管，审计人员，企业财务、会计、税务人员

【课程收益】

吃透全新税制变革，精准识别新政衍生涉税风险
解密金税四期智慧稽查底层逻辑，读懂官方常态化预警指标体系
掌握全流程风险研判方法，建立企业内部常态化自查机制

【课程内容】

模块一、AI驱动下的税务监管新变革
1、监管模式升级：从被动事后稽查到主动事前预警、事中监控的转变
2、多部门数据互通：税务、银行、社保、工商、海关、物流、电力等数据联动校验核心
3、数电发票全面推行对预警体系的影响：全票面信息采集、全流程追溯、进销项实时比对
【案例1】税务机关掌握的发票信息与您提交的申报信息比对不符
【案例2】预付卡、体验费、旅游费发票与个税比对不符
【案例3】购销发票与印花税比对不符
【案例4】*人力资源服务*服务费、劳务费等比对
强基工程的工作任务有哪些？对纳税人有何影响？
夯实数据应用基础、税费源管理基础、强化税费申报管理（2026年新版增值税申报表解析）；
事前预警提醒、事中管控、事后排查风险的递进式管理模式；
加强税费业务“结合部”联动管理；
优化推进大企业集团“一体化”税源管理；
加强税与税、税与费、费与费之间的关联校验

模块二、2026年核心税务风险预警指标深度拆解与证据链整理
1、发票类风险预警指标
1.1 发票作废与红冲异常指标
预警口径：月度发票作废率超20%、季度作废率超15%；申报期集中作废/红冲发票、作废后短期内重新开具同金额发票；红字发票金额占当期销项金额比例过高。
1.2 进销项发票背离指标
预警口径：①进项发票商品税收分类编码与销项发票编码完全不符；②进项品名与企业主营业务无关；③进销数量、金额严重不匹配
1.3 发票开具与接收异常指标
预警口径：①发票开具金额突增/突减；②向非正常户、失联企业取得进项发票；顶额开具发票比例过高；③发票开具品目与实际经营业务无关联。
1.4 进项税额抵扣异常指标
预警口径：不得抵扣项目违规抵扣进项税
【案例1】不得抵扣非应税交易，未按规定转出
【案例2】货物、服务混用，未按规定期限足额转出
【案例3】长期资金混用，未按规定逐年调整
1.5 虚开发票关联预警指标
预警口径：发票流与资金流、货物流不匹配；开票方与收款方不一致；资金短期内回流；同一IP地址开具多家企业发票；发票连号、顶额、集中开具异常。
【案例】签订三方协议或三方抵债协议，是否存在税务风险？
2、特殊业务与优惠类风险预警指标
预警口径：小微企业、高新技术企业、研发费用加计扣除、简易计税等优惠政策违规享受；优惠事项留存备查资料缺失；不符合条件却违规适用低税率。
2.1 2026年新法下，简易计税、差额计税项目的涉税风险排查
（1）负面清单行业的风险排查
（2）重点排查：同一简易计税方法项目的全部应税交易是否一并选择适用简易计税方法？
（3）重点排查：销售自己使用过的固定资产是否适用税收优惠政策？
（4）重点排查：劳务派遣服务差额征税的适用条件与规则
（5）重点排查：房地产开发企业扣除的土地价款，是否同时符合相关条件？
（6） 重点排查：证据链的留存
2.2 2026年新法下，免征增值税项目的涉税风险排查
（1） 提供技术转让、技术开发服务，发票开错，全部重来
（2） 家政服务企业免征增值税有前提，条件必须满足
（3） 国际货物运输代理服务风险大，开票合规成必须
（4） 统借统还业务利息收入新规定，新方向，新风险
【重点1】资金来源只能通过外部金融机构融资吗？
【重点2】下级拆借给上级单位的利息收入是否适用免税政策？
【重点3】特定原因，下级单位无法按期偿还本息，统借统还路径无法形成闭环，是否还能适用免税政策？
2.3 2026年新法下，不征税收入和免税收入的概念混淆
（1） 2026年，适用免征增值税的政策有哪些，适用免税OR不征税有何区别？
（2）不得抵扣非应税交易对应的进项税额抵扣成迷，如何判别？
【案例】取得的保险赔付、政府补助、土地拆迁补偿、资产重组、违约金收入等是否都属于不征税收入？对应的进项是否可以抵扣？
【争议】不得抵扣非应税交易判别标准中：是否属于经营活动成关键，如何判别？
3、收入类风险预警指标（稽查头号关注点）
3.1 申报收入异常指标
预警口径：财务报表营业收入与增值税、所得税申报收入差异超10%；未开票收入长期为0或金额异常偏低；视同销售未申报纳税。
【重点】拆分收入、违规享受小微企业税收优惠（2026年开始，税务机关判断不合理拆分收入的标准是什么？）
3.2 预收账款与应收账款异常指标
预警口径：预收账款占当期营业收入比例超20%且长期挂账；应收账款余额过大、账龄过长；应收账款负数金额异常，疑似隐匿收入。
3.3 资金流与收入不匹配指标
预警口径：对公账户资金流水远大于申报收入；私户（法人、股东、员工账户）收取经营款未入账；微信、支付宝经营收款未并入公户申报；资金交易与开票金额、合同金额不一致。
3.4 不征税收入与免税收入违规指标
预警口径：不征税收入未按规定管理、支出未纳税调增；违规享受免税收入优惠，不符合优惠条件。
【重点1】企业收到补助增值税不征税链条整理
【重点2】企业收到补助企业所得税不征税链条整理
【重点3】企业收到补助个人所得税不征税链条整理
4、成本费用类风险预警指标
4.1 费用占比异常指标
预警口径：①管理费用、销售费用、财务费用占收入比例过高；②私车公用或无车企业报销大额加油费、维修费③差旅费、招待费、广告费超扣除标准且未调增（重点关注广告费分摊扣除）；④大额费用（如咨询费）无证据链佐证，无法证明业务真实性。
4.2 工资薪金与社保联动异常指标
预警口径：①已计入成本费用的职工薪酬与实际发放的应付职工薪酬比对；②工资薪金支出与个税申报人数、金额不一致；③社保缴纳人数与工资人数差异过大；④不合理的工资薪金税前扣除（如：虚列人员工资、冒用他人身份列支工资）。
4.3 固定资产与折旧异常指标
预警口径：①固定资产新增无发票、无实物；②企业所得税资产原值与房产税、土地使用税申报不匹配（如接受政府划拨资产）；③违规享受固定资产一次性扣除优惠政策；④违规享受固定资产加计扣除优惠政策。
【重点】固定资产一次性扣除税收优惠政策证据链留存
4.4 无票支出异常指标
预警口径：①大额无票支出占成本费用比例过大；②无票支出佐证资料，违规税前扣除。
【重点1】对方一直不开发票，也没有注销，需要哪些证据链留存备查
【重点2】收款凭证在什么情况下可以当发票使用，需要哪些证据链留存备查

模块三：现场咨询答疑；

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知：
1、如确认参加此课程，请尽快与您的客户代表联系或在线注册，以便为您保留席位；
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于9月21日下午17: 00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
铂略财务培训客服电话：400 616 3899；
4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权，课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。