【课程内容】

第一部分 新增值税法核心热点合规辅导（视同应税交易、混合销售、长期资产进项抵扣）
1.1 新法框架与核心变化概览
1. 增值税法及实施条例生效时间、适用范围
2. 立法逻辑转变：从形式列举转向实质课税，重点变化清单
3. 应税交易、非应税交易、不征税项目边界区分
1.2 视同应税交易（原视同销售）重难点解析
1. 新法仅保留 3 类视同应税交易法定情形原文解读国家税务总...
- 自产 / 委托加工货物用于集体福利、个人消费
- 单位、个体工商户无偿转让货物
- 单位、个人无偿转让无形资产、不动产、金融商品
2. 新旧对比：原 11 项视同销售，哪些情形不再视同应税交易（跨县移送、委托代销、货物对外投资等）国家税务总...
3. 高频易错场景辨析
- 外购货物发给职工：不再视同，进项转出
- 无偿赠送客户、样品、公益捐赠判定
- 关联方无偿拆借、无偿提供不动产使用是否属于视同
4. 视同交易计税价格确定、纳税义务发生时间、开票与申报要点
5. 稽查风险案例：无偿划转资产、营销赠品、福利发放常见败诉案例
1.3 混合销售（主从业务）、兼营判定与合规要点
1. 混合销售法定定义：一项交易、主从关系、关联性、依附性四大判定标准
2. 主业判定规则：按纳税人主营业务确定适用税率
3. 混合销售 VS 兼营核心区分表（实务最容易混淆）
4. 典型行业场景：建筑、设备销售 + 安装、维保、信息化软硬件打包、运输 + 装卸
5. 风险红线：人为拆分合同、人为改变主业、拆分开票规避高税率
6. 合同、报价、账务、发票配套合规方案
1.4 长期资产（固定资产、无形资产、不动产）进项税额抵扣新规
1. 长期资产定义、混合用途抵扣规则（新法重大变化）中国政府网
2. 核心规则：同时用于一般计税 + 简易 / 免税 / 集体福利等，如何抵扣
- 原值≤500 万长期资产：全额抵扣政策
- 原值＞500 万长期资产：按比例分摊转出规则
3. 购进、后续用途变更（应税转免税、免税转应税）进项调整办法
4. 资产重组中资产转让对应的进项抵扣、留抵衔接规则
5. 自查清单：房屋、设备、专利、土地使用权进项台账管理
6. 典型风险案例：厂房同时用于生产 + 职工食堂、研发设备混用抵扣争议
第二部分 企业所得税改组改制热点问题：资产划转、整体资产转让
2.1 企业重组所得税基础框架
1. 59 号文、109 号文、40 号公告政策体系梳理
2. 一般性税务处理、特殊性税务处理核心差异
3. 特殊性税务处理五大硬性门槛：合理商业目的、经营连续性、权益连续性、12 个月锁定期、对价要求
4. 重组备案、资料留存、征管申报要求（2026 最新征管口径）
2.2 100% 控制主体间资产（股权）划转热点案件解析
1. 适用资产划转特殊性税务处理四类法定主体情形中国政府网
2. 账面净值划转、会计处理（资本公积 / 实收资本）与所得税处理匹配要求
3. 高频争议点（稽查重点）
- 非 100% 直接控制主体划转，不能适用划转特殊性政策
- 国资委主导跨集团无偿划转能不能适用 109 号文
- 划转后 12 个月内改变用途、转让资产、股权变动的补税风险
- 划转中是否同步涉及增值税、土地增值税、印花税联动处理
4. 典型稽查败诉案例复盘
- 案例 1：集团内部划转，无合理商业目的、短期内对外处置资产，被否定特殊性处理
- 案例 2：会计计入损益，未按账面净值划转，不符合要件，全额确认所得征税
5. 资产划转全套备查资料清单
2.3 整体资产转让（资产收购、业务转让）实务难点
1. 整体资产转让（业务包转让，含资产 + 负债 + 劳动力）和单纯资产买卖的区别
2. 资产收购特殊性税务处理股权支付比例要求
3. 计税基础结转规则、所得递延规则
4. 实务痛点：
- 什么构成 “业务”，不构成业务的资产打包不能适用重组递延
- 债权债务、人员打包转移的证据怎么固定
- 和增值税资产重组不征税政策联动协调
5. 案例：制造业生产线整体转让、园区业务板块剥离重组涉税研判
6. 重组交易定价、评估报告、公允性风险提示
2.4 改组改制综合风险汇总
1. 重组业务稽查案例
2. 重组方案事前涉税测算思路
3. 重组业务多税种协同审核要点（增值税、土增、契税、所得税联动）
第三部分 企业所得税税前扣除热点争议问题
3.1 税前扣除底层原则：真实、相关、合理
1. 三项原则内涵，稽查如何从实质层面审核，不唯发票论
2. 扣除凭证管理办法（28 号公告）核心框架
3. 凭证分类：发票、内部凭证、外部凭证、无法补开发票的补救资料链
3.2 高频扣除项目争议解析
1. 费用类：利息支出（关联方借款、资本弱化、债资比、集团内资金拆借）、差旅费、会议费、业务招待费、广宣费分摊、咨询服务费、离职补偿金
2. 资产类：固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用、资产减值、资产损失扣除（坏账、存货毁损、固定资产报废）
3. 特殊支出：罚款违约金区分（行政罚款不得扣、合同违约金可扣）、捐赠支出、党建经费、劳务外包、临时工、小额零星支出
3.3 凭证疑难场景专项
1. 租赁水电分摊、共用资产分割凭证
2. 对方注销、撤销、非正常，无法取得发票的留存证据链
3. 境外支出扣除凭证要求
4. 白条、收据、内部凭证的合法边界，哪些绝对不能扣除
3.4 限额扣除、纳税调整常见误区
1. 各项扣除限额计算基数易错点
2. 跨年费用、预提费用、暂估入账的扣除规则
3. 与收入无关支出典型情形（股东个人消费、无关资产支出）
4. 汇算清缴后补充扣除、追补扣除实操流程

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
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