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2018年税务稽查趋势分析全税种自我核查及风险应对(青岛)

2018年税务稽查趋势分析全税种自我核查及风险应对(青岛)

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课程简介

从营改增后所有行业都纳入增值税征管范围,增值税发票专项检查与“双打”行动早已在全国范围铺开;个税改革的话题层出不穷,或将成为未来改革与监管的重点;地税部门主体税种发生了非常大的转变,纷纷推出“小税种大管理”的理念,加大对小税种的征管力度。

随着“金税三期”税收大数据的持续运用,税务稽查在稽查选案、稽查方法、稽查手段,以及税务机关日常纳税评估检查方面都发生了重大变化;同时,国地税稽查局联合协作,信息共享,强化稽查,愈加严格的征管环境都让企业涉税风险和应对难度进一步加大。

铂略特邀税务局稽查官员,结合多年参与稽查的实操经验,全面总结8大主要税种的预警指标,从稽查视角看自查,并助力企业做好内部风险管控工作。

【课程收益】
◇深度分析2018税务稽查趋势,解读税局稽查思路
◇全面总结8大税种预警指标,点明企业自查方向
◇真实案例透彻解读税务稽查思路,助力企业风控管理

【课程内容】
Day 1 9:00-12:00
模块一 2018年税务稽查趋势分析
(一) 金三大数据给税务稽查提供了丰富的数据资源!
(二) 增值税发票异常预警快速响应系统会给纳税人带来怎样的压力?
(三) 风控职能的强化,意味着税务机关征管思维有怎样的嬗变?
(四) 政府多部门联动、信息共享,反洗钱与反避税双管齐下,纳税人怎样逃脱稽查法眼?
(五) 国地税联合检查甚至互相委托稽查——稽查的强化,是否给纳税人带来了更大的风险?
(六) 稽查规范1.0全面实行——稽查流程更加规范,协调思维面临挑战!
(七) “双随机一公开”——企业有多大的可能性“意外中枪”?

模块二 金三下,增值税重点预警指标梳理及风险自查要点
(一) 重点预警指标:
1.增值税税负明显低于同行业同规模企业
2.增值税税负变动率过大
3.进项税额大于进项税额控制额
4.预收账款占销售收入20%以上
5.期末存货大于实收资本差异幅度异常
6.纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常
7.企业出口销售比例大于50%且亏损
8.商品与服务编码比对
9.非正常户与失联户异常发票稽核

(二) 风险自查重点方向:
1.纳税义务发生时间风险
案例一:营改增前收到建筑服务预收款未申报纳税
案例二:货物已经发出,款项收到,未计提增值税销项税额
2. 销售额风险
主要风险点:销售额记入往来、债务重组不计销售额……
案例:某贸易公司实现销售,未记销售额,少缴增值税
3、进项税额风险
主要风险点:购进货物、服务、无形资产、不动产用于不得抵扣项目未进项税额转出。业务真实,但“三流”不合一,不能抵扣。业务虚假,违法取得专票抵扣。
案例:增值税专用发票“三流”不统一被查。
问题讨论及案例:善意取得增值税专用发票,能否作为税前扣除凭证?
4、如何进行发票审核,以避免被株连或“躺枪”?何时开具发票利益最大,风险最小?
发票环开有何风险?是否会被界定为虚开?
案例:发票环开被处罚。
5、税率风险
6、营改增转换时点风险分析与应对策略

13:30-16:30

模块三 企业所得税与个人所得税涉税风险提示及自查要点
(一) 企业所得税重点预警指标
1、主营业务成本与主营业务收入弹性系数异常预警:应接近1
2、期间费用与主营业务收入弹性系数异常预警:应接近1
3、增值税与所得税弹性系数异常预警:应接近1
4、应纳税所得额与收入总额弹性系数预警
5、主营业务收入变动率、主营业务成本变动率、期间费用变动率、应纳税所得额变动率异常预警
6、主营业务成本率、成本费用率异常预警
7、应税所得率预警、企业所得税贡献率异常预警
8、查账征收内资企业亏损预警:连续三年亏损
9、查账征收内资企业低税额申报、企业所得税定额征收低税额预警
10、企业所得税申报与增值税申报比对异常预警

(二) 企业所得税风险自查要点:
1、 管理费用风险及自我核查要点
2、财务费用风险及汇算清缴核查要点
3、销售费用风险及汇算清缴核查要点
4、应付职工薪酬科目存在问题及核查要点
未履行个人所得税代扣义务不能扣除……
案例:转付工资未发放--国地税联合检查的优势;
案例:利用发票抵充工资双重征税案例,员工身份购车导致的税企争议案……
5、固定资产折旧及无形资产摊销存在的税务风险及核查要点
存在的风险点及案例:已经提取完折旧,继续计提折旧;资产的分类不符合规定的内容导致折旧年限不正确;评估增值部分提取了折旧
6、收入类涉税风险及自我核查要点
企业所得税收入确认要点,会计上的收入与税法上的收入差异分析
案例:某玩具厂少计收入被查处
7、成本类科目中存在的税务风险及核查要点
虚构成本、提前结转成本、已经发生的成本未取得合法票据
案例:个人所得税款挤入福利费、以次充好虚增成本
8、往来科目存在问题及核查要点
取得收入记入往来,不记收入或不及时确认收入
案例:出租不动产记入预收账款未计收入
9、视同销售存在的税务风险及核查要点
什么是视同销售?企业所得税与增值税视同销售有何不同?
10、损失扣除的税务风险及核查要点
虚假的损失申报扣除
案例:借给一位老者的巨额款项成了坏账
11、不征税收入、免税收入存在的税务风险及核查要点
12、所有者权益类科目涉税风险分析
案例:取得财政资金记入资本公司
案例:从未见过的会计分录

Day 2 9:00-12:00
模块三 企业所得税与个人所得税涉税风险提示及自查要点(续)

(三) 个人所得税常见风险提示
1.工资发放过程中几种错误方式提示
2.股东涉税的几种情形提示
股东借款、转让股权、非货币资产投资、购买资产记入股东个人名下、转让股权对赌协议涉税分析
3.私车公用的三种解决办法分析
4.各类公务费用支出个税风险分析
5.接受各类自然人代开劳务、服务发票发生的支出个税扣缴义务解析
6.以票抵工资风险分析
7.销售费用、业务招待费等发生的对外礼品赠送个税问题解析
8.未代扣代缴与代扣未代缴的差异处理
9.自然人以非货币资产投资涉税风险分析及应对

模块四 其它税种风险自查要点
(一) 房产税自查要点
1.新房装修费用是否作为房产税计税依据?
2.容积率应如何判定?
3.房产税纳税义务发生时间千万别错!
4.与房产不可分割的设备有哪些,如何计算房产税?
5.房地分离,土地价值是否作为房产税计算依据?
(二) 印花税自查要点
1.核定征收与查账征收辨析
2.是否属于应税合同辨析
3.计税依据是否含增值税辨析
4.合同类凭证判定辨析
5.认缴股本是否缴应税辨析
(三) 城镇土地使用税自查要点
城镇土地使用税纳税义务发生时间辨析
案例:纳税义务发生时间错误判定导致少缴税款
讨论:实际使用时间早于合同签定时间,纳税义务发生时间如何确定?

13:30-16:30
模块五 企业应对税务风险的内控策略
(一) 注意对重大经营事件进行整体税务风险规划和预防。重大经营事件有:重组、重大销售或采购业务、重大经营业务调整事项、重大资产损失或利得事项等。
(二) 强化税务岗位职责及培训
(三) 完善内部纳税申报及复核流程
(四) 引进专业的税务咨询机构
(五) 建立定期税务风险自我评估机制,建立查前、纳税评估前应急响应处置应对机制。

参课须知

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知: 1、如确认参加此课程,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,以便为您保留席位;
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次课程问题收集将于3月21日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@bolue.cn;
3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;铂略财务培训客服电话: 400 616 3899;
4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表;
5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权,课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。

相关问答 更多 >

  • 回答者: 潘老师 税务局稽查官员

    您好,这样的情况,确实是行业的特殊性造成的。如果贵司企业所得税不是核定征收,就会面临这样的问题。如有可能,与当地税务机关协调,核定征收企业所得税。否则,查账征收,你们无票成本要是全额调增,损失非常大。另外一个方法,就是委托另一家公司进行收购,然后再销售给你们,向你们开具发票,这样,风险可以转移。

    关于失控发票,还是要尽量避免,要和靠谱的供应商合作,特别是金额较大的,以防止出现意外情况。不过,失控票也不一定完全会损失。失控票的处理,根据规定,有三种情况,一是经检查确属失控发票的,不得作为增值税扣税凭证;二是经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的,允许作为增值税进项税额的抵扣凭证;不属于税务机关责任以及技术性错误造成的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证;三是属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

    另外,很多实务问题,其实根本就没有完美的终极解决之道,作为纳税人只能在利益和风险之间寻找一个平衡点。

讲师介绍

潘老师

税务局稽查官员

潘老师在税务一线有近20年的工作经验,目前是某省税务局官员,《中国税务报》特约撰稿人,江苏税软软件科技有限公司信息化稽查客座专家。 潘老师在多年实务工作中积累了丰富的“实战”经验,查办过多起重、特大案件。潘老师著有《税务稽查那些事儿》、《税务稽查明争与暗战——慕容税官的稽查故事》,均以真实案例详细解读税务稽查方法、税务风险防范措施、税务稽查的方法和思路,内容丰富生动接地气。

最近所讲课程 共计16个课程

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  • 【日程】 2018年3月22-23-公开课-2018年税务稽查趋势分析全税种自我核查及风险应对 青岛 (潘洪新)

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  • 【课件】 2018年3月22-23日-青岛-2018年税务稽查趋势分析全税种自我核查及风险应对

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  • 【附件】 核心交易环节主要税种风险自查要点

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