转让定价调查案例分析之有形资产交易

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    00:25
  • 2. 转让定价调查概况
    12:43
  • 3. 转让定价调查之有形资产案例分析
    15:14
  • 4. 转让定价调查的前期选案
    08:06
  • 5. 转让定价调查流程
    08:02
  • 6. 转让定价调查中企业的应对措施
    11:18
  • 7. 转让定价调查应对管理建议
    10:54

课程简介

随着OECD发布《税基侵蚀和利润转移(BEPS)》报告后,国际税收风险在全球范围内受到广泛关注。中国国家领导人也在近期的国际会议中提出“加强全球税收合作,打击国际逃避税”。2014年底,国家税务总局发布《一般反避税管理办法(试行)》,进一步明确和规范税务机关采取一般反避税措施的适用范围、判断标准、调整方法、争议处理等相关问题。可以预见,在未来,转让定价调查将会是中国税务机关的工作重点之一。

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章节介绍

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  • 回答者: 翟纯垲 著名税务专家

    您好:区分不同的情况,提供的资料也不一致,要看调查的性质和要求,一般来讲,税务机关先拷贝企业的电子账,用风险管理软件筛查可疑点,再要求提供相关资料。

    一般来说,要求提供的资料有报表,账务系统(税务机关拷账),凭证,合同,出入库记录,物流记录,相关权属证明,章程,股权架构说明,工商、海关、外管、商务局等资料,根据不同的调查性质要求的资料也不同。

    要求提供同期资料,并不意味着一定被选为调查对象,纳税人达到一定条件后既需要提供同期资料,如果未按期提供的,税务机关可要求纳税人提供。税务机关审核后如果有进一步的了解需求才会约谈企业。

    具体的条件可详阅《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号) 规定。

  • 凯文

    回答者: 凯文

    注意要点有很多。一个典型的例子是,一个高 新技术企业如果主营业务是向国外收取研发服务费(成本加成计算),专利都归国外所有,那么是很容易受到质疑的。因为税务局会认为既然是高新技术企业那么肯 定应该有自主知识产权,同时应该去追求研发带来的高利润。如果只是像加工企业一样去赚一个成本加成的研发费那和高新技术企业这个资质本身是矛盾的。可能企 业会认为说,我们这个中国公司只是在写代码,是一个low-end 的工作。但是税务局会认为,写代码本身就不能说是一个低端的工作了,因为软件啊、专利啊很大一部分最终都是通过这个一行行的代码实现的,苹果卖这么贵它的核心ios不就是代码么。如果是低端那你怎么能去申请高新呢?所以这个是实践中铂略了解下来税务局会产生的一些观点。
  • 凯文

    回答者: 凯文

    不能这样说。转让定价同期资料是企业向税务 局提交的证明材料,税务局未必认可企业对自己的判定。同时,此前发生过真实案例,中国企业在自己的同期资料中通过挑选转让定价方法和挑选可比对象将自己的 利润做成上四分位。但此时意大利母公司的税务局要求该集团提交中国地区的转让定价同期资料。意大利税务局依据该份同期资料认定,既然中国地区的利润过高, 那么交易中意大利母公司在关联交易中显然吃亏了,应当补税。综上,铂略财务培训认为不能从如此简单的角度去解读同期资料。

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讲师介绍

栾宝云

合伙人

上海华税通冉税务

栾老师现为上海华税通冉税务师事务所有限公司专业合伙人,拥有多年的税务专业咨询经验。栾老师主要致力为跨国公司及其在华子机构提供全面的税务咨询与顾问,协助客户解决棘手的税务疑难问题,是博泽、百特、格朗吉斯、吉博力、庄信万丰催化剂等四十多家外商投资企业的常年税务顾问。在2005年加入通冉之前,栾老师就职于国家财政系统,有11年的政府部门工作经验。

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