• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:49
  • 02
    转让定价方法介绍
    08:00
  • 03
    可比性分析要素
    06:41
  • 04
    可比非受控价格法与再销售价格法
    07:29
  • 05
    成本加成法与交易净利润法
    07:05
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    利润分割法与其他方法
    06:53
  • 07
    可比非受控价格法实践应用案例
    05:13
  • 08
    再销售价格法与成本加成法的应用案例
    08:29
  • 09
    交易净利润法应用案例分析
    05:18
  • 10
    转让定价方法的选择
    04:30

课程简介

本课结合案例系统介绍各类转让定价方法,帮助企业全面掌握应用和选择转让定价方法时的考量点和关键点。

所属专题

章节介绍

  • 1 课程介绍 00:01:49

    本章节是对课程主要内容的介绍。

  • 2 转让定价方法介绍 00:08:00

    本章节主要介绍了各种转让定价方法定义及其使用情况,其中包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法,以及新提出的其他方法(价值贡献分配法和资产评估方法)。

  • 3 可比性分析要素 00:06:41

    本章节主要介绍了各种可比性分析要素对转让定价的影响,其中包括交易资产或劳务特效、交易各方履行的功能、使用的资产和承担的风险、合同条款等因素。

  • 4 可比非受控价格法与再销售价格法 00:07:29

    本章节主要介绍了可比非受控价格法与再销售价格法在实践中的运用方法及要点。

  • 5 成本加成法与交易净利润法 00:07:05

    本章节主要介绍了成本加成法在实践中的运用方法及要点和交易净利润法使用中的优缺点及运用。

  • 6 利润分割法与其他方法 00:06:53

    本章节主要介绍了利润分割法、价值贡献分配法与资产评估方法在实践中的运用及其使用中的有点和缺点。

  • 7 可比非受控价格法实践应用案例 00:05:13

    本章节通过内部可比价格和外部可比价格两个应用案例分析讲解了可比非受控价格法在实践应用中的要点。

  • 8 再销售价格法与成本加成法的应用案例 00:08:29

    本章节通过案例讲解了再销售价格法与成本加成法在应用中的要点。

  • 9 交易净利润法应用案例分析 00:05:18

    本章节通过两个不同类型的案例分析了交易净利润法在实践中的应用及要点。

  • 10 转让定价方法的选择 00:04:30

    本章节根据各种转让定价方法的验证对象、适用范围等要素,以及不同类型交易的特性分析了如何选择合适的转让定价方法。

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  • 回答者: 铂略李老师 国税局人才库成员 注册税务师

    一、根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)规定:“第十七条 ......可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。可比非受控价格法的可比性分析,应当按照不同交易类型,特别考察关联交易与非关联交易中交易资产或者劳务的特性、合同条款、经济环境和经营策略上的差异......”

    二、根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)规定:“ 第十八条 ...... 再销售价格法一般适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或者更换商标等实质性增值加工的简单加工或者单纯购销业务。再销售价格法的可比性分析,应当特别考察关联交易与非关联交易中企业执行的功能、承担的风险、使用的资产和合同条款上的差异,以及影响毛利率的其他因素,具体包括营销、分销、产品保障及服务功能,存货风险,机器、设备的价值及使用年限,无形资产的使用及价值,有价值的营销型无形资产,批发或者零售环节,商业经验,会计处理及管理效率等。关联交易与非关联交易在以上方面存在重大差异的,应当就该差异对毛利率的影响进行合理调整,无法合理调整的,应当选择其他合理的转让定价方法。”

    三、根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)规定: “第十九条 ......成本加成法一般适用于有形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易等关联交易。成本加成法的可比性分析,应当特别考察关联交易与非关联交易中企业执行的功能、承担的风险、使用的资产和合同条款上的差异,以及影响成本加成率的其他因素,具体包括制造、加工、安装及测试功能,市场及汇兑风险,机器、设备的价值及使用年限,无形资产的使用及价值,商业经验,会计处理,生产及管理效率等。
      关联交易与非关联交易在以上方面存在重大差异的,应当就该差异对成本加成率的影响进行合理调整,无法合理调整的,应当选择其他合理的转让定价方法。.”

  • 回答者: 王珲 20年+国际税收实战专家

    国别报告全部是集团层面的,总部层面做好以后,各国的子公司所在国的税务局都收到就可以了。这个就是说按照总公司所在国的规定,做好以后,总公司会给各地的子公司,税务局也会跟税务局之间交换,如果它没给的话,各子公司的所在国税务局会找子公司来要,但是国别报告的内容子公司是做不了的,必须由总公司来做。

  • 回答者: 王珲 20年+国际税收实战专家

    是的。只要公司达到了准备同期资料的要求,那么涉及到里面的关联交易,原则上都要作出说明。但是有些可能金额很小,可能企业不做税务局也不会查,因为没有文件规定,多大的金额才做,多小的金额就不做。原则上是都要做,但是可能会选择重点,税务局肯定也会选择重点,企业自己把握一下。

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讲师介绍

栾宝云

合伙人

上海华税通冉税务

栾老师现为上海华税通冉税务师事务所有限公司专业合伙人,拥有多年的税务专业咨询经验。栾老师主要致力为跨国公司及其在华子机构提供全面的税务咨询与顾问,协助客户解决棘手的税务疑难问题,是博泽、百特、格朗吉斯、吉博力、庄信万丰催化剂等四十多家外商投资企业的常年税务顾问。在2005年加入通冉之前,栾老师就职于国家财政系统,有11年的政府部门工作经验。

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