• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:42
  • 02
    案例一:“和”和“、”的理解
    09:52
  • 03
    案例三:“可以”和“应当”的区别
    06:36
  • 04
    案例四:“因果”关系的理解
    07:12
  • 05
    案例五:“智能化的楼宇设备”还是“智能化楼宇的设备”?
    05:51
  • 06
    案例六:“财产”和“货物”的区别
    06:51

课程简介

作为企业合规纳税的纲领,税法学习是企业税务人员必须完成的日常工作之一。而由于中国文字的博大精深,一笔税款是否缴纳,很可能就在政策条款中的一字之差。同时,国家税务总局文件发布密集,条文众多,这对税务人员的政策学习提出了更高的要求。

那么,企业的税务人员,学了这么多年的税法,您真的都理解了吗?
- “等。”和“。”有什么区别?
- “交际应酬消费”与“交际应酬”是同样的含义吗?
- “财建”、“国科发火”,不含税字眼的文号与税无关吗?

铂略财务培训本次课程,将结合6个实务案例,带领企业从税收原理出发,追根溯源,探寻税法条例中的文字奥秘。

流程:

咬文嚼字学税法 I
- 案例一:“的”和“、”的理解
- 案例二:“等。”和“。”的区别
- 案例三:“可以”和“应当”的区别
- 案例四:“因果”关系的理解
- 案例五:“智能化的楼宇设备”还是“智能化楼宇的设备”
- 案例六:“财产”和“货物”的区别

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  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员 高级经济师

    您好,《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条 下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:
      (二)企业各项存货发生的正常损耗;第二十七条 存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
        (一)存货计税成本的确定依据; 
       (二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料; 
        (三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;

        (四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

    也即第九条为清单申报,第二十七条为专项申报,自然损耗率到底为多少,税务机关不会有规定,因为各个行业或各项存货的自然损耗率不可能有同一个标准,所谓的8%可能只是税务机关调查的行业某存货的经验值,具体主要由企业根据实际情况来判别,此前专项申报不仅要填报资产损失申报表,还需要准备相应资料,但是 国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告
     (国家税务总局公告2018年第15号) 一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
      二、企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。

    也即无论清单申报还是专项申报,均只需要填报申报表,具体资料留存备查,

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  • 铂略会员70591564
    铂略会员70591564 2019-09-23 13:18:30
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    铂略会员70586401 2019-08-15 19:44:06
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讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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