• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:44
  • 02
    不同销售模式的税务风险之折扣折让 I
    12:28
  • 03
    不同销售模式的税务风险之折扣折让 II
    07:32
  • 04
    不同销售模式的税务风险之暂估销售、平销返利
    11:50
  • 05
    不同销售模式的税务风险之预付卡
    07:00
  • 06
    不同销售模式的税务风险之购物返券、买一赠一、电商销售
    13:53

课程简介

企业在销售活动中,常会采用不同的销售方式来扩大销售,而随着互联网经济的不断发展,销售模式也是日新月异。不同的销售模式,税务处理的方式与蕴含的风险也不尽相同。

作为企业财税工作者,您是否希望了解:
-目前最常用的销售模式有哪些?
-不同的销售模式分别存有哪些税务风险?如何有效规避?
-企业所得税处理与增值税又有何不同?
……

铂略本系列课程特邀税政专家,结合实务案例,详细讲解不同销售模式下的税务处理要点(主要是增值税)。

*本课程作为系列课程中的第2课时,主要讲解不同销售活动模式下的税务处理要点。

流程:

Part 1 销售折扣折让
Part 2 暂估销售模式
Part 3 平销返利模式
Part 4 预付卡式销售
Part 5 购物返券返积分、买一赠一
Part 6 电商平台销售模式

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员 高级经济师

    47号公告的前提是增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,

    属于上述情形的是可以开具增值税红字专用发票的,即销货退回,开票有误,应税服务终止,销货部分退回与销售折让,

    如果购货方已认证专用发票,根据47号公告表述:购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

     销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

    即根据上述规定,相应上购买方或销售方在新系统中填开信息表后由销售方开具红字专用发票,即使是2016年8月1日之前已认证未抵扣发票,但一定要注意必须有相应事实发生为前提,如果没有上述事实,则贵司属于认证后逾期申报,将不能再抵扣进项税额。

课程评价 更多 >

讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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“北大法宝”诞生于1985年北京大学法律系(现更名为法学院),是一套法律查询软件“北大法宝”-《中国法律检索系统》,在北大英华公司和北大法制信息中心的共同努力下,内容极大丰富,技术全面升级,取得绝对优势的市场占有率,并受到国内外客户的一致好评。

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