• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:40
  • 02
    生产企业与出口退税相关的增值税纳税申报表及填报规则
    08:01
  • 03
    生产企业免抵退税申报汇总表及其与增值税纳税申报表的关系
    10:20
  • 04
    生产企业出口退税汇总表差额产生原因及处理办法
    11:58
  • 05
    外贸企业增值税纳税申报表填报方法
    05:10

课程简介

填写纳税申报表是所有出口企业财务工作者需要掌握的技能。您是否了解:
- 生产企业与外贸企业在填报时有何区别?
- 增值税纳税申报表与免抵退税申报汇总表间有何逻辑关系?
- 出口退税汇总表出现差额是正常的吗?如何解决?
……

铂略本课程特邀出口退税专家,逐表逐行解读出口企业纳税申报表的填报规则,以及表与表之间的勾稽关系。

流程:
模块1 生产企业报表间的逻辑关系
- 与出口退税相关的增值税纳税申报表
- 认识免抵退税申报汇总表
- 增值税申报表与免抵退税申报汇总表的逻辑关系
- 出口退税汇总表差额产生原因
…….
模块2 外贸企业增值税报表填报方法

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 高老师 铂略答疑讲师

    您好!《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(2012年第24号)规定:
           四、生产企业出口货物免抵退税的申报
      (一)申报程序和期限
      企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。
        企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。
      五、外贸企业出口货物免退税的申报
      (一)申报程序和期限
      企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报,将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
        企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的,企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的,企业不得申报免退税。

    根据您的表述,本月出口货物,应在次月申报期内做增值税申报,最迟次年4月30日前申报退税,所以您这种情况是没有问题的。如果你实际指的是上月(9月)做的出口,那么应该在本月做增值税纳税申报,如果没有申报的话,建议与您的税务专管员取得联系,取得专管员同意后,可以选择次月申报,或者本月进行增值税更正申报。

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讲师介绍

李鹏

合伙人

中税咨询集团

李鹏老师曾在海关总署数据中心工作6年,从事进出口企业咨询培训工作7年。现为中税咨询集团合伙人、易汇咨询涉外财税与外汇管理高级合伙人。主要领域为进出口企业的海关、退税、外汇管理业务合规咨询及培训服务。熟悉涉外财税和外汇管理政策法规、业务流程、政策导向,对实际应用有着深刻的理解和心得。曾为数千家企业和外汇指定银行提供公开课、内训及咨询服务。 授课风格:案例丰富、实务操作性强、逻辑清晰、深入浅出为特点,坚持课程的原创性、实战性和实用性三原则。

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“北大法宝”诞生于1985年北京大学法律系(现更名为法学院),是一套法律查询软件“北大法宝”-《中国法律检索系统》,在北大英华公司和北大法制信息中心的共同努力下,内容极大丰富,技术全面升级,取得绝对优势的市场占有率,并受到国内外客户的一致好评。

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