期间费用明细表的境外支付怎么填

期间费用明细表的境外支付怎么填?税务应关注什么?境外支付的金额是扣除代扣代缴所得税额后的吗?
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匿名用户 提问于 2015-09-09 19:42
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  • 丁蕾 上海置睿浪腾税务合伙人 2015-09-10 09:48

    以销售费用为例。境外支付:填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。

    税务关注的一是是否有合法有效凭据税前扣除,按照发票管理办法要求,第三十三条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证;二是如果与预提所得税有关是否代扣代缴了预提所得税;三是是否实际支付;这三点是税务较为关注的。

    关于金额,是不扣除预提所得税的金额,也就是全额填报。


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