2022年是机遇与挑战并存的一年，中央经济会议提出继续实施新的减税降费政策，并聚焦在中小微企业、个体工商户、制造业等市场主体；国务院今推出组合式税费支持税收优惠政策；留抵退税行业扩围；怎样安全的进行退税，全电发票大规模试点……
每年年底，对于财务人来说，就是和时间赛跑。“新账旧账一起算”，年底结账是核算企业经营成果、申报纳税的关键节点，是对会计专业水平的最终考验！你是不是也遇到了以下情形：
利用税收新政降低税负的“机”，是否忽视了其中隐藏的“危”？
税法与会计规定的各种差异，如何调整与补救？
面对结账前后利润与税负的层层矛盾，如何操作？
如何通过年终财税盘点为企业财税工作画个圆满的句号？
如何为年度汇算清缴打下良好的基础？
本次课程讲解2022年终重点关注税务监管新规与政策导向及实务应用，深解解析年终财税事项的自查与补救，全力助您提升2022年汇算清缴工作的财税双技能，有效防范和化解税务风险。

【课程收益】
【年终盘点】热点关注税务监管新规与政策导向
【调整错漏】年终财税事项必备的自查与补救
【应急处置】年终结账各行业会计科目风控预警应对
【合理规划】企业经营过程中税收规划方法及风控策略

【课程内容】
模块一：2022年上半年新政盘点
一、增值税板块
1、小规模纳税人免征增值税政策
− 小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策后，应如何开具发票?
− 小规模纳税人是否可以放弃免税、开具增值税专用发票?若可以开具，应按照什么征收率开具专用发票?
− 小规模纳税人在2022年3月底前已经开具了增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形，应当如何处理?
− 小规模纳税人适用本次免税政策，在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次?
− 如何判断5%征收率的项目是征收还是免税?
2、增值税留抵退税政策加大力度
− 什么叫存量留抵，什么叫增量留抵？都可以退吗？
− 是不是所有的增值税留抵都可以退？还有哪些特定类型的增值税可以退？
− 留抵退税后如何进行会计核算和申报表填写？
− 享受即征即退政策与留抵退税政策的衔接

3、全电发票政策解析
− 什么是全电发票？为什么要推行全电发票？全电发票具有什么优点？
− 全电发票实行总额度管理到底啥意思？
− 全电发票的红冲有哪些新变化
− 全电发票如何进行查询真伪、怎么进行勾选认证和申报？
− 全电发票如何进行入账归档、如何控制重复报销？

二、所得税板块
1、小微企业所得税优惠政策再加码
− 新的政策如何计算小微企业所得税
− 核定征收方式缴纳企业所得税，可否享受小型微利企业所得税优惠政策。
− 小型微利企业预缴企业所得税时，可否享受小型微利企业所得税优惠政策。
− 在年度中间预缴企业所得税时，汇算时因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，怎么处理？
2、500万以上固定资产加速折旧
− 购买单位价值超过500万固定资产，哪些企业可以享受新政？
− 购买不同折旧年限的单位价值超过500万固定资产，如何享受加速折旧政策？
− 适用该政策的中小微企业如何界定？
3、预缴申报享受研发费用加计扣除政策
− 研发费加计扣除政策是否每个季度预缴都可以享受
− 预缴未享受的怎么办？
− 预缴时需要提交资料吗？
4、高新技术企业四季度优惠加码
− 四季度购买固定资产可以一次扣除并加计100%扣除，只要四季度购入就可以？
− 12月购入的是22年享受政策还是23年？
− 对方提供设备并安装，安装后到了23年，可否享受该政策
− 四季度研发费加计扣除比例提高，怎么区分第四季度和前三个季度的研发费？

三、其他板块
− 婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策
− 印花税法7月1日执行
− 六税两费减免政策再扩围
− 制造业延缓缴纳税费政策延期

模块二：年终结账财、税双技能提升
一、必须清醒认识“智慧税务大数据监控”的威力
− “以数治税”已成为未来税务监管的重要方式
− 实务中越来越多的“指标预警”，给我们的提示
− 江苏税局——“开发了一千多个税收风险指标模型，对纳税人进行全面体检”
− 指标开发不仅来源于企业税务数据，还来源于关于企业各方面的共享数据。

二、年终来临，做好自查调整与规划
（一）常见损益类项目自查、调整与规划
1、所得税收入与增值税收入比对不符
− 指标或者数据来源：两税申报表
− 案例：所得税收入与增值税收入不一致预警发现的延迟纳税风险
− 应对：查找两税收入不符的原因，调整或者做好证据备查
2、不征税收入调整异常
− 指标或者数据来源：发改委、财政部门等拨款文件、所得税申报表信息、财务报表会计科目使用信息等
− 案例：不征税收入形成费用支出未调整，被要求纳税调整
− 应对：细察每笔财政补贴收入，追踪收入和支出是否匹配，调整或做好证据备查
3、视同销售收入未确认
− 指标或者数据来源：企业账务处理会计科目使用信息、对外捐赠信息、分配信息、账面往来款挂账信息等
− 案例：存货周转率异常引出的未作视同销售案件
− 应对：结合所得税及增值税视同销售类型，比对是否存在应视同未视同情况
4、大额费用发票预警
− 指标或数据来源：电子底账系统中企业取得特定编码发票信息
− 案例：大额咨询费发票引发的稽查
− 应对：梳理各项成本费用，尤其是可以全额扣除的咨询费、会议费、其他费用，清理调整或补充留存证据备查
5、期间费用与销售收入弹性系数异常
− 指标或数据来源：企业会计核算信息，报表信息
− 案例：财务费用金额巨大，经调查存在资本弱化
− 应对：学会占比指标合理分析，根据异常指标反查异常费用项目，调整或补充证据
（二）其他重要指标自查、调整与规划
1、交易价格过高过低
− 指标或数据来源：第三方共享数据、企业核算数据、申报信息
− 案例：企业以明显低于市价转让股权
− 案例：关联购买方税负低，转移利润
− 应对：自查是否不符合独立交易原则的定价，是否产生与关联方，是否需要进行特别纳税调整，第三方有交易信息税务未申报。
2、季度申报表与财务报表比对不符、与年报比对不符
− 指标或数据来源：年报、季报、财务报表
− 异常：收入、成本、利润数据异常不符，
− 应对：检查是否预缴虚构成本费用少预缴，预缴时不符合小微政策，虚构数据享受小微政策，人数、资产总额计算是否正确
3、长亏不倒
− 指标或数据来源：会计科目核算记录、申报表数据
− 异常：长亏不倒，却又不提供任何资料，税局照样查出问题
− 应对：自查企业往来科目挂账，是否存在账务经营，亏损弥补是否正确
4、增值税进项销项不匹配
− 指标或数据来源：电子底账系统开票信息
− 案例：空调企业抵扣了儿童床到底为哪般？
− 应对：自查销售业务三流一致，尤其商贸企业，进销不配是否虚开
5、异常凭证
− 指标或数据来源：税务协查信息，税务事项通知书
− 案例：同样的异常凭证核查申请，为啥结果相差这么大
− 应对：自查票据是否三流一致，不一致是否真实，补充证据资料