• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:14
  • 02
    商贸企业主要税收成本与特点
    12:08
  • 03
    利用小微企业与小规模纳税人身份
    09:38
  • 04
    利用兼营、合伙企业形式
    09:49
  • 05
    利用财政奖励
    10:11
  • 06
    利用买赠与满额赠的促销模式
    07:02
  • 07
    利用折扣、现金返利与推广服务外包
    04:11
  • 08
    课程小结
    00:53
所属专题

    课程简介

    从主要税收负担的构成来看,商贸企业需要承担增值税、企业所得税、个人所得税等通常意义上的“大税种”;从销售模式来看,商贸企业在开展传统线下业务的同时,也可以兼备新兴电商业务的特点。综合两个视角,商贸企业业务多元化发展至今,其税务问题值得关注!

    典型的商贸企业税务筹划思路包括利用小微企业身份、运用兼营的政策规定与一些地方的财政奖励等。
    其中仍有一些难点亟需讨论:
    - 假设有一家企业实际的规模应当登记为增值税一般纳税人,但企业隐瞒收入,一直按小规模纳税人处理。之后税务机关稽查查补收入,要求补税;两者情况是否有所不同?
    - 一企业为有限合伙企业(出资人均为自然人),投资了一家新三板企业,持股期限在1年以上。目前,这家新三板公司要进行未分配利润转增股本。请问出资人是否能享受税收减免?
    ……

    本课程将由财税实战专家为学员带来商贸企业常见税务筹划的方法与思路。

    课程内容
    模块一:商贸企业主要的税收成本
    模块二:商贸企业的特点
    模块三:商贸企业常见税务筹划方法
    - 利用小微企业身份的税务筹划
    - 利用兼营政策
    - 利用合伙企业形式
    - 利用财政奖励
    - 利用多种促销政策
    模块四:课程小结

    章节介绍

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    • 于老师 铂略答疑讲师

      所谓“天上不会掉馅饼”,“羊毛出在羊身上”。所谓赠品,根本来源于客户自己消费,其实是客户自己花钱买的。称为赠品或者奖励,其实就是一回事,不在于如何称呼。比如您卖了一件衣服,收款1000元;又赠送一条毛巾或者说奖励一条毛巾,其实就是1000元销售了一件衣服和一条毛巾。

      关于增值税、企业所得税,有以下文件用于参考,可以佐证:

      (一)《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)七、纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。

      (二)《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号 )三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

      (三)河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之五)十三、关于保险公司销售保险时赠送促销品征收增值税问题:保险公司销售保险时,附带赠送客户的促销品,如刀具、加油卡等货物,不按视同销售处理。

      税务合规与筹划
      1个回答2019-06-13 18:26
    • 于老师 铂略答疑讲师

      现行企业所得税实现法人税制。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。而《中华人民共和国公司法》第十四条:分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承担。

      也就是说,分公司作为非独立法人,根本就不是独立的企业所得税纳税人,自然不存在单独享受某项政策问题。

      业财融合 管理会计
      1个回答2019-05-28 08:31

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    讲师介绍

    黄扬易

    10年+财税咨询、税务筹划经验
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