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    课程介绍
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    2008-2018年企业所得税年度纳税申报表变动历程
    08:37
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    2017版企业所得税年度纳税申报表填报-A000000《企业基础信息表》 1
    11:32
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    2017版企业所得税年度纳税申报表填报-A000000《企业基础信息表》 2
    13:59
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    2017版企业所得税年度纳税申报表填报-A100000 主表、A101010 《一般企业收入明细表》
    10:20
  • 06
    2017版企业所得税年度纳税申报表填报-A104000 《期间费用明细表》
    10:00
所属专题

    课程简介

    一年一度的企业所得税汇算清缴绝对算是财税大事记。

    2018新年伊始,国家税务总局公布重磅文件—《关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》(国家税务总局公告2017年第54号)。至此,企业所得税年度纳税申报表有了非常大的变化。

    2019年初,《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)再度修订企业所得税年度纳税申报表。

    作为企业财税工作者,您是否也在关注:
    - 新旧申报表的主要变化在哪里?又有哪些填报误区?
    - 如何正确把握新申报表中蕴含的勾稽关系?
    - 从调整的内容中可以看出哪些税收征管的新动向?
    ……

    铂略本系列课程共有4课时,特邀著名税政专家王越老师,逐表解读最新企业所得税年度纳税申报表,细致讲解其中的填报规则与逻辑关系,帮助大家顺利完成汇算清缴。


    主要涉及表格:
    2008-2018年企业所得税年度纳税申报表变动历程
    A000000《企业基础信息表》
    A100000 主表
    A101010 《一般企业收入明细表》
    A104000 《期间费用明细表》

    章节介绍

    相关问答 更多 >

    • 王越 总局稽查局人才库成员

      您好,是可以的,因为会计上不作为收入的销售未完工产品的预收款,在企业所得税上就是作为应税收入的,所以是可以作为基数的。而当会计上将预收款转为收入时,本着扣一不扣二的原则,将来不能再作为扣除的基数。

      税务合规与筹划
      1个回答2021-05-20 00:23
    • 谢老师 铂略答疑老师

      您好,1、确认收入。

      根据《企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(九)其他收入。《企业所得税法实施条例》第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入……包括……补贴收入等。可知,政府补助应当计入企业收入总额。

      2、收入确认时点

      《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

      《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)第一条……企业取得除上述作为不征税收入处理以外的补贴,均应在取得当年并入应纳税所得额。

      《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)一、财政性资金(一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。

      综上可知,企业取得政府补助确认为征税收入的,应当计入企业当年收入总额缴纳企业所得税。税法并未明确规定应当在取得的当期预缴企业所得税,但是按企业所得税法的行文精神来看,企业取得补贴收入,应当在取得补贴收入时确认收入实现,即企业在第一季度取得1000万元的政府补助,应当在第一季度预缴申报企业所得税。在实际操作过程中,建议贵公司事先咨询主管税务机关确认是否必须预缴申报,降低税收风险。

      对于政府补贴的税务处理,企业在当期选择作为征税收入,在今后适用研发费用加计扣除税收优惠政策可以实现税收效应最大化,但前提是企业今后一定时期的营业收入能够覆盖加计扣除的研发费用,否则根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)八、企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。如果企业为高新技术企业,根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税[2018]76号)的规定,可以相应延长结转年限。如果营业收入在最长不超过10年的期限内无法覆盖加计扣除的研发费用,则无法有效利用到加计扣除政策带来的优惠。因此,需要企业合理估计今后一定时期营业收入的金额。

      税务合规与筹划 税收优惠
      1个回答2021-03-24 09:18
    • 高欣 知名集团投资总监

      小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这是最新标准,从2019年起就是按照这个新标准执行了

      财务报表
      1个回答2020-03-16 09:48

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    讲师介绍

    王越

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

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    • 【日程】 最新企业所得税年度纳税申报表填报指引 I

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