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本章节讲述了课程的主要内容。
本章节主要讲解建筑企业在选择项目部模式经营的情形下,企业所得税处理及申报要点。
本章节主要讲解总分机构的建筑业企业,企业所得税计算与申报要点,并对既有直接管理项目部又有跨地区二级分支机构的情形做了分析。
本章节主要讲解在分支机构视同独立纳税人、省内跨地区总分机构经营的情形下,建筑企业企业所得税处理要点及注意事项。
应当按照规定预缴增值税和企业所得税。
根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)第三条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。
根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函[2010]156号) 三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
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