• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:43
  • 02
    资产损失的范畴
    10:24
  • 03
    资产损失的追补确认原则
    16:28
  • 04
    资产损失扣除原则与资产损失申报
    07:27
  • 05
    资产损失程序性税务处理解析
    05:35
所属专题

    课程简介

    资产损失是企业所得税处理中非常常见的类型,也是难点之一。资产损失税务处理正确与否,将会影响到税务机关对资产损失的认定结果和税收负担。

    资产损失类型众多,何为正常损失与非正常损失?究竟是适用清单申报还是专项申报?可否税前扣除?

    铂略本系列课程分为两课时,本课程作为基础的第一课时,详细讲解企业所得税资产损失税前扣除规则与要点。

    【课程内容】

    模块1 课程介绍
    模块2 资产损失的范畴
    模块3 资产损失的追补确认原则
    模块4 资产损失扣除原则
    模块5 清单申报与专项申报
    模块6 资产损失程序性税务处理解析

    章节介绍

    • 1 课程介绍 00:00:43

      本章节介绍了课程的主要内容。

    • 2 资产损失的范畴 00:10:24

      本章节列举了资产损失的相关政策以及属于资产损失的范围。另外还讲解了资产损失两种分类形式,包括实际资产损失和法定资产损失。

    • 3 资产损失的追补确认原则 00:16:28

      本章节结合案例,主要讲解资产损失追补确认原则的相关处理要点。

    • 4 资产损失扣除原则与资产损失申报 00:07:27

      本章节列举与资产损失扣除原则相关的条例,并且讲解了清单申报和专项申报的范围界定及操作规范。

    • 5 资产损失程序性税务处理解析 00:05:35

      本章节讲解需专项处理的损失分类;另外还分析了正常损失与非正常损失的税务处理以及跨地区经营-资产损失税前扣除双向申报管理。

    相关问答 更多 >

    • 王越 总局稽查局人才库成员

      您好,这个属于此前的清单申报资产损失,只要提供会计核算处理材料备查就可以,另外何时申报,各地有不同,比如有的地方要求必须实际处置掉后再扣除,有的地方,比如新疆就要求可以预估后提前扣除,新疆维吾尔自治区国家税务局关于简化资产损失企业所得税申报程序的通知

      文号:新国税函〔2013〕338号 发布日期:2013-12-18
       伊犁哈萨克自治州国家税务局,各地、州、市国家税务局:
        为优化纳税服务,进一步减轻纳税人负担,现对企业专项资产损失简化申报有关问题通知如下:
        一、对会计核算制度健全、内部控制制度完善、统一使用erp资产管理系统的企业,发生的专项申报的资产损失,已向主管税务机关报送专项资产损失申请报告、资产损失汇总清单(清单式样见附件)及法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任声明的,其有关会计核算资料和纳税资料留存企业备查。
        二、因报废、毁损等原因发生的资产损失,对已处置的,应按其计税成本(账面净值)扣除变价收入和相关赔偿后的余额计算资产损失金额;对尚未处置的,应按其计税成本(账面净值)扣除预计残值和相关赔偿后的余额计算资产损失金额,残值部分由企业在残值处置年度进行纳税调整。
        三、汇算清缴结束后,主管税务机关应按照《自治区国家税务局关于印发企业所得税后续管理办法(试行)的通知》(新国税办〔2012〕325号)有关规定,做好资产损失核查工作。

      税务合规与筹划
      1个回答2020-02-21 15:41
    • 于老师 铂略答疑讲师

      一、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号):企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。

      也就是说,按照现行政策,相关资料留存备查即可,不必提报给主管税务机关。

      二、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)

      第二十九条 固定资产盘亏、丢失损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

      (一)企业内部有关责任认定和核销资料;

      (二)固定资产盘点表;

      (三)固定资产的计税基础相关资料;

      (四)固定资产盘亏、丢失情况说明;

      (五)损失金额较大的,应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。

      第三十条 固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

      (一)固定资产的计税基础相关资料;

      (二)企业内部有关责任认定和核销资料;

      (三)企业内部有关部门出具的鉴定材料;

      (四)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;

      (五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

      第三十一条 固定资产被盗损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

      (一)固定资产计税基础相关资料;

      (二)公安机关的报案记录,公安机关立案、破案和结案的证明材料;

      (三)涉及责任赔偿的,应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。

      至于上述“固定资产验收单”,则并非必须提供证据。

      税收优惠
      1个回答2020-01-20 14:47
    • 您好,该视频可以观看了。
      税务合规与筹划
      1个回答2019-01-27 17:00

    课程评价 更多 >

    • 冼语冰
      冼语冰 2021-03-19 16:49:51
      5.0分
      • 讲得很接地气
    • zyz_
      zyz_ 2021-03-04 15:03:41
      5.0分
      • 内容充实
    • An大婷婷
      An大婷婷 2020-11-19 15:36:37
      5.0分
      • 浅显易懂

    讲师介绍

    王越

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

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