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所属专题

    课程简介

    作为企业财务人员,您是否同样存在以下困惑:
    - 财务和业务数据纷繁复杂,如何深入分析发现企业经营高风险区?
    - 如何通过企业财务分析指标建立动态预警体系?
    - 如何提高企业抵抗财务风险的能力,给到业务及管理层有力决策支持?

    铂略财务培训本次课程,通过建立财务风险预警模型,了解企业经营运作中的优劣所在,防患于未然,提前预警潜在风险,给企业决策和管理提供有价值的财务信息支持,使企业在收益、风险之间保持必要的平衡,为企业健康发展保驾护航。

    课程内容:
    企业风险失控的内外部原因
    风险预警模型建立的必要条件
    风险预警模型建立的步骤&方法
    三级风险对应处理方式(轻度、中度、高度)
    企业财务风险预警体系框架
    常见财务风险预警模型指标(偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力、现金流量预警)
    做好风险防范的五点建议

    章节介绍

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    • 铂略李老师 铂略答疑讲师

      您好,增值税方面:目前对于《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)第三条明确规定:“自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。”但如果是非集团企业提供资金无偿借贷行为,应视同销售缴纳增值税。

      企业所得税方面:企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。

      综观上述,对于这两个非集团企业但实控人为同一人,实际为关联企业,拆借资金应按按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,并进行会计核算计税,否则税务机关有权进行合理调整。

      【政策依据】

      《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(五)利息收入。

      2.关联企业融通资金缴纳企业所得税的规定

      《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。

      《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十四条纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的,税务机关可以调整其应纳税额:(二)融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额,或者利率超过或者低于同类业务的正常利率。

      第五十五条纳税人有本细则第五十四条所列情形之一的,税务机关可以按照下列方法调整计税收入额或者所得额:(一)按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格;(二)按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平;(三)按照成本加合理的费用和利润;(四)按照其他合理的方法。

      第五十六条纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整:有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

       就在2019年2月2日,财政部及国家税务总局发布财税【2019】20号(以下简称20号文),其中第三条明确规定:“自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。”

      内控与合规
      1个回答2019-05-10 20:10

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    讲师介绍

    陈老师

    大型民企集团支持中心副总裁
    乐天(上海)食品担任中国区前财务部长

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