- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
本章节是对本次课程的概览介绍。
本章节主要针对上节课学员问题进行答疑解惑。
本章节主要介绍了企业所得税弥补亏损明细表的填报说明，详细讲解了”先到期“和”同时到期“的不同弥补方式。
本章节介绍了免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的填报说明，同时讲解了符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的填报。
本章节介绍了研发费用加计扣除优惠明细表的填报说明，罗列了研发费用的扣除条件。
本章节介绍了所得税减免优惠明细表的填报说明，罗列了相关政策规定及优惠条件。
打个比方：您公司2019年12月份或者第四季度产生的应当预缴的企业所得税，应当于2019年12月底计提，并于2020年初申报缴纳。
既然尚未计提，则应补提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
至于缴纳分录，无论2019年缴纳，还是2020年补提后缴纳，都是一样
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
那么，此项预缴企业所得税，连同其他预缴企业所得税，一并填入年度申报表主表第32行“减：本年累计实际已预缴（缴纳）的所得税额”即可。
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号）三、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：
（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
退休人员不再缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险，所以返聘的残疾人员工不符合这条规定，因而无法加计扣除。
您好，小编传话：填入纳税调整项目明细表中的105030投资收益表的持有收益栏，税收金额不填，负值进行纳税调增。因为税法规定在被投资单位宣告分配股利时确认收入，而会计核算是按照被投资企业实现的净利润确认投资收益或损失。实际宣告分配股利时，会计核算不确认损益，税法规定计算投资收益。
本站法规数据由 北大法宝 提供技术支持
综合评分
视频
视频
视频
视频
视频正在播放中，您确定要离开吗？
章节测试跳过，下次再做
联系邮箱：cs@bolue.cn
咨询电话：400-616-3899 （周一至周五 08:30-18:00)
上海工商
沪公网安备 31010502004199号
二维码已失效
扫描成功！
请勿刷新本页面，按手机提示操作。
该手机号对应多个账号，请选择
一个铂略账号只能关联绑定一个微信账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他微信账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前微信账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个QQ账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他QQ账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前QQ账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个新浪账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他新浪账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前新浪账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个手机号码。
您的铂略账号已关联绑定过其他手机号码，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前手机号码进行绑定。
