• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:17
  • 02
    跨年度借款利息所得税扣除的会计和税务处理
    10:26
  • 03
    存货跌价准备金税前扣除
    04:54
  • 04
    购买高尔夫会籍及使用费用的税前扣除
    06:54
  • 05
    公司替员工支付交通事故赔偿款可否税前扣除
    12:25
  • 06
    善意取得虚假增值税专用发票的税前扣除
    07:51
  • 07
    母子公司之间支付费用实务难点
    10:48
所属专题

    课程简介

    作为企业所得税汇算清缴的重要内容,税前扣除一直都是企业的财税人员在汇算清缴工作过程中最为关注,也存在最多疑问的地方。相比于收入的确认,税前扣除有更为严格的标准,如果在判断中存在理解的偏颇、操作的失误,那么都将对企业的税务合规带来风险。

    铂略财务培训《20个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务》系列课程,精选20个企业常见的税前扣除难题,结合案例为企业从税务和会计处理两个方面进行分析,帮助企业减少因税前扣除操作不当或理解错误而带来的损失。


    流程:
    案例一:跨年度借款利息所得税扣除的会计和税务处理
    案例二:存货跌价准备金税前扣除
    案例三:报销外单位人员的差旅费能否税前扣除
    案例四:购买高尔夫会籍及使用费用的税前扣除
    案例五:公司替员工支付交通事故赔偿款是否可以税前扣除
    案例六:善意取得虚假增值税专用发票的税前扣除
    案例七:母子公司之间支付费用实务难点

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    相关问答 更多 >

    • 王越 总局稽查局人才库成员

      您好,计提的存货跌价准备对应的科目是资产减值扣失,需要作纳税调增处理,在实际处置时,目前只有存货的盘亏、报废毁损变质、被盗才需要作专项申报,存货的正常损耗按清单申报处理,正常转让存货,属于销售货物,发生亏损不属于损失,不需要作申报扣除。实际发生损失时,将资产计税基础与帐面价值影响损益的部分作调整即可。可参考:http://mp.weixin.qq.com/s/61H6nTKnEGTW4xrxDRewJA

      税务合规与筹划
      1个回答2018-03-15 05:41
    • 丁蕾 上海置睿浪腾税务合伙人

      对于收到税务机关退还的以前年度多交的税款,无论是何种税款,均不构成税法意义上的收入,但铂略认为根据多交税款当时处理的不同对应收到退还的账务处理也是不同的。

       

      在账务处理上,要关注贵司在以前年度是多交税款时是如何进行账务处理的,区别不同情况采取不同的账务处理:

      第一种情况:多交税款是通过应交税金借方多缴纳的,收到时做如下处理:

      借:银行存款-收回多交税款

         贷:应交税费-应交营业税

       

      第二种情况:多交税款时计入到营业税金及附加等费用科目,原理账务处理是:

      借:营业税金及附加

      贷:应交税金-应交营业税

      实际缴纳时:

      借:应交税金-应交营业税

      贷:银行存款

       

      如果是第二种情况,说明你单位多交税款在税前扣除了,但不是实际发生的税款,按照所得税法第八条的规定是不允许税前扣除的。在此种情况下,你单位收到的税款就应该计入收入,目的是和前期多交税款形成的费用进行配比。收到时可做如下账务处理:

      借:银行存款-收回多交税款

          贷:营业税金及附加


      税务合规与筹划
      1个回答2015-09-09 19:03

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    讲师介绍

    王越

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

    讲师最近课程 共计170门 >

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      20个企业所得税扣除难题税会处理 III

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