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本章节介绍了课程的主要内容。
本章节讲解互抵交易概念、交易种类,并结合案例讲解互抵条款的撰写技巧。
本章节讲解合同尾款的概念、合同尾款的确认技巧,并结合案例讲解合同尾款条款的撰写技巧。
本章节讲解销售返利的概念,不同销售返利方式的税务处理,并结合案例讲解销售返利条款的撰写技巧。
本章节讲解价外费用的概念、相关税务处理,并结合案例讲解价外费用条款的撰写如何影响增值税税负。
可以。
根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
一、代垫款项一般列为销售额(价外费用),一并计算增值税(销项税额)。
二、以下情形不作为销售额组成部分。
(一)同时符合以下条件的代垫运输费用:
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(二)代为收取并符合《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定(同时满足以下条件:1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政)的政府性基金或者行政事业性收费。
(三)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
参考依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条、第三十七条
首先您理解的符合税收政策。
根据根据国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》国税函〔2006〕1279号规定,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。因此,“某快消品公司A和其华东供应商B签订合同,约定2014年销售额达到5000万元,可得返利金额100万元”,此项业务本质是一种事后的销售折扣,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票,冲减销售收入及销项税,购货方做进项税额转出处理。A公司与B公司未发生促销活动而开具发票,所以,涉嫌虚开发票。
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