• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:40
  • 02
    生产企业与出口退税相关的增值税纳税申报表及填报规则
    08:01
  • 03
    生产企业免抵退税申报汇总表及其与增值税纳税申报表的关系
    10:20
  • 04
    生产企业出口退税汇总表差额产生原因及处理办法
    11:58
  • 05
    外贸企业增值税纳税申报表填报方法
    05:10
所属专题

    课程简介

    填写纳税申报表是所有出口企业财务工作者需要掌握的技能。您是否了解:
    - 生产企业与外贸企业在填报时有何区别?
    - 增值税纳税申报表与免抵退税申报汇总表间有何逻辑关系?
    - 出口退税汇总表出现差额是正常的吗?如何解决?
    ……

    铂略本课程特邀出口退税专家,逐表逐行解读出口企业纳税申报表的填报规则,以及表与表之间的勾稽关系。

    流程:
    模块1 生产企业报表间的逻辑关系
    - 与出口退税相关的增值税纳税申报表
    - 认识免抵退税申报汇总表
    - 增值税申报表与免抵退税申报汇总表的逻辑关系
    - 出口退税汇总表差额产生原因
    …….
    模块2 外贸企业增值税报表填报方法

    章节介绍

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    • 高老师 铂略答疑讲师

      您好!《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(2012年第24号)规定:
             四、生产企业出口货物免抵退税的申报
        (一)申报程序和期限
        企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。
          企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。
        五、外贸企业出口货物免退税的申报
        (一)申报程序和期限
        企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报,将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
          企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的,企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的,企业不得申报免退税。

      根据您的表述,本月出口货物,应在次月申报期内做增值税申报,最迟次年4月30日前申报退税,所以您这种情况是没有问题的。如果你实际指的是上月(9月)做的出口,那么应该在本月做增值税纳税申报,如果没有申报的话,建议与您的税务专管员取得联系,取得专管员同意后,可以选择次月申报,或者本月进行增值税更正申报。

      财务报表
      1个回答2018-10-17 20:22

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    • Summer Yu
      Summer Yu 2020-10-30 12:14:14
      5.0分
      • 内容充实
    • 王越
      王越 2020-03-06 10:23:29
      5.0分
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    • 铂略会员60573649
      铂略会员60573649 2020-02-10 17:25:53
      5.0分
      • 浅显易懂
      讲的很好

    讲师介绍

    李鹏

    中税咨询集团合伙人
    易汇咨询涉外财税与外汇管理高级合伙人

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