• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:47
  • 02
    企业分立重组的类型
    03:14
  • 03
    企业分立重组的税收政策
    06:08
  • 04
    分立重组的企业所得税处理要点
    08:35
  • 05
    案例分析企业存续分立的一般性税务处理
    19:58
  • 06
    案例分析企业新设分立的一般性税务处理
    01:16
  • 07
    案例分析企业分立重组的特殊性税务处理
    11:56
  • 08
    分立重组的税务备案
    04:08
所属专题

    课程简介

    铂略财务培训本次课程结合案例,对分立重组中涉及的税收政策、税务处理及常见难点进行分析和总结,帮助企业掌握分立涉税操作要点。


    流程:
    Part 1 企业分立重组的类型
    — 分立的概念
    — 分立重组的类型
    — 分立重组的案例及动因
    Part 2 企业分立重组的税收政策
    — 增值税
    — 土地增值税
    — 契税
    — 印花税
    Part 3 分立重组的企业所得税处理
    — 分立重组的企业所得税处理要点
    — 分立重组的企业所得税一般处理
    — 分立重组的企业所得税特殊处理
    Part 4 分立重组的税务备案

    章节介绍

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    • 潘老师 税务局稽查官员

      您好,根据《关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定,资产划转适用特殊性税务处理需要准备的资料:

      五、交易双方应在企业所得税年度汇算清缴时,分别向各自主管税务机关报送《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》(详见附件)和相关资料(一式两份)。

        相关资料包括:

        1.股权或资产划转总体情况说明,包括基本情况、划转方案等,并详细说明划转的商业目的;

        2.交易双方或多方签订的股权或资产划转合同(协议),需有权部门(包括内部和外部)批准的,应提供批准文件;

        3.被划转股权或资产账面净值和计税基础说明;

        4.交易双方按账面净值划转股权或资产的说明(需附会计处理资料);

        5.交易双方均未在会计上确认损益的说明(需附会计处理资料);

        6.12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的承诺书。

          贵司资产划转,虽然只涉及存货及往来,但存货及往来特别是存货有可能账面价值与公允价值会有差异,此时,一般性税务处理就与特殊性税务处理有差异,两种处理方式下,企业所得税当期应纳税额会不同,因此,建议贵司还是按2015年第40号公告要求履行相关手续,以避免税务风险。

      兼并重组
      1个回答2019-11-30 10:55

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    讲师介绍

    高允斌

    江苏国瑞兴光税务师事务所所长
    多家上市公司独立董事

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