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我们收到了国外子公司付的股利收入,并且在国外扣了10%的预提税,所以收到的是扣税后的净额, 所以我现在应该按收到的净额记收入,还是毛收入和扣缴税都要记?如果是都要记,扣缴税怎么记账?
一、会计上设有“应交税费——应交所得税”科目,显然,此科目核算乃是本国所缴纳企业所得税。对于上述国外预扣所得税,并无合适科目进行核算,所以个人认为,直接按照实际分得金额入账即可。
二、境内企业所得税征收范围包含境内、境外所得。当然,境外所得已扣税部分,未超过境内税率部分可以抵减。
参考依据:《中华人民共和国企业所得税法》
第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
这个看遇到什么问题吧,合同是非常重要的一项业务证明,但如果没有合同也未必就能说明业务不真实,但只有发票和流水是不能证明业务时真实的,起码还得有货物(服务)流的证明,比如运输记录,入库验收记录,仓储记录等。
没有合同不代表业务一定不真实,但如果您连运输的记录(比如哪一个运输公司运输的,又有签收记录)、有没有货物验收入库的记录、对方出库的记录等这些货物流转的证据,那么仅凭发票和资金流水是无法证明业务真实的。
正常来讲,公司清算注销要对债权债务进行清理,如果注销时未收回债权,说明已经清算结束,您公司就无需再偿还了。
如果现在还款给另一公司,我个人理解不合适,因为您和这个公司没有任何的关系,而且现在之前公司已经注销,也没有资格给您授权委托向其他单位支付了。