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  王老师 铂略答疑讲师 2021-01-14 19:02

  作为契约型基金管理人，根据财税〔2017〕56号：资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（包括金融商品转让），暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，此时你司是纳税人，转让价差（一个年度内可抵减）与你司的正常应税收入一并申报纳税。

  • 2021-01-15 14:40:20
    老师，这个如果我们基金管理公司来申报增值税，那我要在报税时候怎么填呢？如果填在我报表的营业收入里，但是这个也不是我们公司的业务收入（管理费收入才是我们的收入)，这个填在哪项呢？如果填收入，超过500万还会影响我们小规模纳税人的身份
  • 2021-01-15 15:06:53

    这个会形成增值税申报表与所得税申报表的差异，因财税〔2017〕56号已经将资管产品管理人定位为纳税人，因此需要在增值税申报表的主表“简易计税办法销售额”和附表一中的第12行“按3%征收率的服务、不动产以及无形资产”中体现上述应税销售额，超出后的确会影响小规模纳税人的身份，但在企业所得税上并不列入收入范畴。