共1个回答

• 

  潘老师 税务局稽查官员 2021-03-09 21:28

  您好，建议尽量设法联系供应商，让其开具发票。如果确实联系不上，能否让对方出具一个失联证明？如果联系不上对方，经查询，对方已经注销、撤消或依法被吊销营业执照，可适用28号公告十四条，凭十四条列举的证明文件作为税前扣除凭证。

  只要真实的购进，即便没有取得发票，也应正常入账。

  依据：

  国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）

  第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

  （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

  （二）相关业务活动的合同或者协议；

  （三）采用非现金方式支付的付款凭证；

  （四）货物运输的证明资料；

  （五）货物入库、出库内部凭证；

  （六）企业会计核算记录以及其他资料。

  前款第一项至第三项为必备资料。

   

  • 2021-03-30 15:35:14
    老师，我们在哪可以查询到该企业是非正常户证明呢？
  • 2021-03-30 16:41:09

    可向对方税务机关举报上游企业未按规定给你们开具发票，当地税务机关受理，自然会给你们出具一个检查结论，如果上游企业注销，结论中会有相关信息，这可以作为你们的证明。可以用这个方法尝试一下。或者请求当地税务机关出具非正常证明。