共1个回答

• 

  于老师 工商管理硕士 2022-11-17 17:54

  一、税务登记日期，是最初登记日期；后面只是发生了变更，但登记（成立）日期还是最初的。

  二、合伙企业，本身不是任何所得税纳税人，而以其合伙人作为所得税纳税人（自然人缴纳个人所得税，公司、单位等并入企业所得税应纳税所得额）。也就是说，这儿没有“合伙企业”汇算清缴一说，而应当按照约定（协商）或者其他合法方式确定的比例，对涉及合伙人进行分配（这儿不一定是说钱打到某个合伙人账户上，是把赚的钱分开——确定某人多少钱），并由各合伙人分别进行计算纳税。

  • 2022-11-18 13:07:59
    老师您好，可能是之前我没有清楚的讲出我的问题：
    1.合伙人变更的税务登记日期--实际上我想表达的是，合伙人及合伙比例是在税务系统有登记的，而且是有起止日期的。如果我的合伙人变更司法局批下来的时间是11/8号，那么我们的起始时间能不能设为11/1？11/1开始至少是一个完整的会计期间。因为我主要是不确定这个日期会对核算合伙人经营所得有什么影响？
    2.汇算清缴--合伙制不同于公司制，没有企业所得税的汇算清缴。但是他仍然存在合伙人个人在第二年3月份左右要做个税经营所得的汇算清缴。如果说，一个合伙人A，她在10/1号注册为合伙人，合伙比例是96%；在11/1号，因为有新的合伙人加入，合伙比例发生变化，他占45%。我想知道，他在核算当年经营所得的时候，实际他的经营所得是不是以会计期间第四季度取得的营业利润作为依据？11/1新入伙的合伙人B，他的经营所得是不是以会计期间11-12两个月的营业利润为依据？ 如果不是，应该怎么操作。
  • 2022-11-18 15:41:37

    第一个问题，严格来讲，应当实事求是。至于后续影响，关键在于“约定”。

    第二个问题，我先写一下合伙企业分配次序。

    （一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

    （二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

    （三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

    （四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

    我想，关于每个合伙人的经营所得怎么算，您可能想得复杂了。其实，你们自己约定就行；约定好了，税务局就认。至于您的那些疑问，税务局不管的，比如您说“他在核算当年经营所得的时候，实际他的经营所得是不是以会计期间第四季度取得的营业利润作为依据”、“11/1新入伙的合伙人B，他的经营所得是不是以会计期间11-12两个月的营业利润为依据”，看似复杂，但这你们自己定就可以。你们确定好了（确定时候所谓“复杂”，那是合伙人之间协商问题，税法不干涉），按照商量好的数报税即可。