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所得税汇算清缴中的免税收入如何界定
弘济子
提问于 2023-05-08 09:08
上年根据持股比例和被投资方的盈利（或亏损）会计上确认投资收益（损失），但是税收上不确认投资收益（损失），上年需要进行通过A105030调减（或调增）；这个应该是您说的权益法核算的4500吧。
今年被投资方宣布分配股息红利，会计上不计入投资收益，但是税收上确认投资收益，今年需要进行调增，所以需要先在A105030调整税会差异，同时在A107011填写免税收入。这个应该是您说的5000的分红吧。
宣告的时候是借：应收股利4400 贷：投资收益4400？ 如果是这样做的4400万属于按权益法计算的投资收益，这个税法是不需要纳税的，所以做调减处理，通过105030 报表调减
实际收到分红5000，会计上您是怎么处理的？借：银行存款5000 贷：应收股利4400 贷投资收益 600？如果是这样，105030 报表调增4400，107011 调减5000
这个看遇到什么问题吧，合同是非常重要的一项业务证明，但如果没有合同也未必就能说明业务不真实，但只有发票和流水是不能证明业务时真实的，起码还得有货物（服务）流的证明，比如运输记录，入库验收记录，仓储记录等。
没有合同不代表业务一定不真实，但如果您连运输的记录（比如哪一个运输公司运输的，又有签收记录）、有没有货物验收入库的记录、对方出库的记录等这些货物流转的证据，那么仅凭发票和资金流水是无法证明业务真实的。
正常来讲，公司清算注销要对债权债务进行清理，如果注销时未收回债权，说明已经清算结束，您公司就无需再偿还了。
如果现在还款给另一公司，我个人理解不合适，因为您和这个公司没有任何的关系，而且现在之前公司已经注销，也没有资格给您授权委托向其他单位支付了。
