消费品及零售企业税务筹划案例 I
课程介绍：
消费品及零售行业当前处于激励的竞争环境中，企业想要实现稳定发展，需在合法展开纳税活动的前提下，合理利用税收优惠政策，进行避税降低税负，提升企业经济效益。
作为大众消费及零售企业的财税人员，您是否了解：
- 税收筹划的前提是什么？消费品及零售企业税务监管重点在哪里？
- 折扣、赠券、返现等销售环节如何选择最优税负方案？
- 采购环节的相关费用如何与税收优惠政策结合？
- 筹划不当会面临哪些稽查风险？
- 如何与税务机关保持良好沟通促进筹划方案成立？
铂略本次课程特邀税局官员现身说法，结合大众消费及零售企业行业税收筹划及稽查案例，帮助大众消费及零售行业的财税人员有效切入税收筹划关键点，合理利用税收优惠政策，及时调整自身税务筹划体系，助力企业合理避税，实现稳定发展。
本次课程为第一节，通过案例分析大消费企业增值税及企业所得税两大税种税收筹划关键点，帮助企业选择销售及采购等环节的最优税负方案。
讲师介绍：
晨 旭
某省稽查岗位和管理岗位能手
某省税务高端人才
晨旭老师从事税务工作二十年，是某省税务高端人才、省级税务局兼职培训师，并多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。现为铂略普税知识宣传员。
模块介绍：
模块一：合法筹划的前提是合理利用税收优惠政策
主要介绍了合法筹划税收的方式以及重点税收优惠政策
模块二：某零售企业增值税筹划案例分析
主要介绍了以某零售企业为例进行了增值税筹划思路分析
模块二：某超级市场企业所得税筹划案例分析
主要介绍了以某超级市场为例进行了企业所得税筹划思路分析
模块一：合法筹划的前提是合理利用税收优惠政策
一、合法筹划税收的几种方式：
• 调节纳税时间，即把某个阶段的税负平摊到各个时期；
• 根据增值税纳税人类别，比如一般纳税人/小规模纳税人。协商发票的不同类型，比如增值税专票/普票，去协商价格；
• 集团公司转移定价转移利润，但要注意不要恶意转移利润；
• 固定资产一次性扣除；
二、2022—2023年重点税收优惠政策提示
• 增值税小规模纳税人减免增值税政策
《财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
1. 自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；
2. 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；
3. 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：
1) 允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人；
2) 允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。