《水资源税改革试点实施办法》简析

课程介绍：

2024年10月15日，财政部、税务总局、水利部发布《水资源税改革试点实施办法》（下称《办法》），宣告12月1日起水资源费改税试点全面实施，这对于21个尚未推行试点的省份居民和企业来说，可能会带来税负变化。

本次改革的核心原则在于实现平稳过渡的同时，进一步强化分类调控机制。针对水资源严重短缺及超载的地区，将采取更高的税额标准来规范取用水行为，特别是取用地下水的行为。通过设定差异化的税额，税收的调节作用将得到更有效的发挥。

为了帮助大家快速掌握水资源税的相关内容，本次课程将从水资源税的改革背景、纳税人、征税对象、计税依据、税额标准、应纳税额的计算等方面全面解读《办法》，抛砖引玉，以确保企业财务人员懂政策、会计算、知操作。

本次课程主要介绍了水资源费改税改革的主要内容及其产生的变化与影响等。

讲师介绍：

高 老 师 

省级稽查人才库成员

原某省稽查局审理科科长、检查科科长

高老师是省级稽查人才库、纳税评估人才库和反避税专家小组成员；历任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局分局长；曾荣获“全省国税系统税务稽查能手”和“全省国税系统征管领军人才”等称号。同时，她是《每日税讯》特约专家、特约栏目撰稿人。高璟老师熟悉税务稽查方法，了解纳税评估流程，掌握企业涉税核算需求，为学员提供极其实用的涉税工作指导。 授课风格严谨认真、思路透彻清晰、案例旁征博引、课程饱满充实。

模块介绍：

模块一：全面实施水资源费改税试点的背景、目的及基本原则

本章节主要介绍了水资源费改税试点的改革背景以及变化目的等。

模块二：全面实施水资源费改税试点的主要内容

本章节主要介绍了全面实施水资源费改税工作的主要内容，如纳税义务人、计税方法，纳税时间等。

模块三：全面实施水资源费改税试点的其他影响

本章节主要介绍了改税试点对居民与企业的影响、水价是否会涨等。

模块一：全面实施水资源费改税试点的背景、目的及基本原则

一、全面实施水资源费改税试点的背景

• 中国水资源匮乏，人均水资源量低于世界平均水平，且水资源分布极不均匀。北方地区尤其缺水，导致生态环境恶劣，如沙漠地区经常发生沙尘暴。

• 水资源费征收期间管理体制混乱，多部门征费标准差异大，收费未实现专款专用，调节作用发挥不充分，征收率低，法律层级低，缺乏权威性和强制性。

• 为了改变水资源费制度执行效果差的状况，需要进行水资源费改税。自2016年起，中国开始在十个省份进行水资源费改税的试点。

• 水资源费改税试点取得显著成效，有效促进了水资源合理利用，改善了用水结构和效率，缓解了水资源短缺问题，并为水污染治理、水资源保护提供了资金支持。

• 水资源税具有更高的法律层级和约束力，有助于统一税收标准，减少差异，促进公平，规范收入管理，提高财政透明度和治理能力。

• 全面实施水资源费改税是完善支持绿色发展财税政策的重要举措，符合党的二十大提出的实施全面节约战略和水资源刚性约束制度的要求。

• 水资源费改税试点与地下水超采治理、取水许可管理等其他改革措施相互配合，有利于落实水资源的刚性约束制度，全面提升水资源节约安全利用水平。

二、全面实施水资源费改税试点的目的

• 发挥税收的杠杆作用，增强企业等社会主体的节水意识和动力，鼓励企业通过节水改造和技术创新提高用水效率，促进水资源节约集约循环利用和生态环境保护，推动形成绿色发展方式和生活方式。

• 通过税收的调节作用，促进水资源节约和生态环境保护，推动形成绿色发展方式和生活方式。