合规升级！出口退税新政核心风险点与应对策略

课程介绍：

随着《增值税法》的正式实施，我国出口退税政策迎来重大调整。近期出台的两个重磅文件，标志着出口退（免）税管理进入“合规升级”新阶段。新政不仅在适用范围、企业身份判定、视同自产货物退税等方面作出系统性调整，更在申报期限、计税依据、链条监管等环节提出更高合规要求。

对于生产型企业和外贸企业而言，这不仅是政策理解的挑战，更是实务操作的“风险高发期”。尤其是视同自产货物的适用条件收紧、36个月补充申报机制的确立、上下游信息报送义务的延伸，均对企业内部流程规范、票据管理和跨部门协同提出更高标准。

在此背景下，本课程将聚焦新政核心变化，梳理企业常见合规盲区与风险点，帮助财务人员快速把握政策要点，优化退税流程，规避潜在税务风险，确保企业在合规前提下充分享受政策红利。

讲师介绍：

李老师

中税咨询集团合伙人

易汇咨询涉外财税与外汇管理高级合伙人

李老师曾在海关总署数据中心工作6年，从事进出口企业咨询培训工作7年。现为中税咨询集团合伙人、易汇咨询涉外财税与外汇管理高级合伙人。主要领域为进出口企业的海关、退税、外汇管理业务合规咨询及培训服务。熟悉涉外财税和外汇管理政策法规、业务流程、政策导向，对实际应用有着深刻的理解和心得。曾为数千家企业和外汇指定银行提供公开课、内训及咨询服务。 授课风格：案例丰富、实务操作性强、逻辑清晰、深入浅出为特点，坚持课程的原创性、实战性和实用性三原则。

财政部 税务总局公告2026年第11号，该文件是《增值税法》实施后，出口税收领域的核心政策文件，主要替代财税〔2012〕39号文件。财税〔2012〕39号作为出口税收政策的“基石”，多年来未进行重大调整，而11号公告并非对原有出口退税制度的颠覆性重构，而是在增值税法实施的大背景下，对过去十多年间分散的多项政策进行系统性整合、规范化表述及适应性调整，统一了出口退税、免税、征税的相关规则，自2026年1月1日起正式执行。

与11号公告配套执行的，是国家税务总局公告2026年第5号。该文件是出口退税征管的核心执行文件，替代了国家税务总局公告2012年第24号，统一了出口税收全流程操作及相关风险控制，与11号公告共同构成“政策+征管”的闭环管理体系。

需要重点明确的是，2026年1月1日（含）以后报关出口的货物（以报关单出口日期为准），需强制适用新政；2025年12月31日（含）之前报关出口的货物，仍可按旧规申报退税。新旧规则的核心差异之一，在于出口退税申报期限的调整：旧规未明确固定申报截止时间，仅要求收齐相关单证即可申报；新政则明确规定，出口退税需在出口当月起36个月内完成申报，逾期未申报退税或免税的，该笔出口货物需视同内销征税。

11号公告共分为九个章节，系统规范了出口税收相关事项，具体包括：

新政的核心调整事项主要包括以下五项，亦是企业需重点关注的风险点所在：

一、出口退税最长申报期调整至36个月