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非贸付汇创新管理方式训练营(北京站)2

非贸付汇创新管理方式训练营(北京站)2

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课程简介

近年来,由于全球经济发展放缓,境外投资方或关联公司迫切需要从中国取得股息、特许权使用费、管理服务费或其他代垫款等资金,然而,外商投资企业要顺利对外支付,既要满足外汇、税务和海关等多方面的合规要求,还需考虑相应的税务成本和转移定价风险等相关问题。虽然2013年国家税务总局和国家外汇管理局发布的40号公告简化了服务贸易等项目对外支付的流程,但是在实际操作中,非贸付汇依旧难关重重,仍是企业亟待解决的问题。
本次课程通过典型案例分析和拟真付汇合同修改,全方位解决从合同撰写到、税局应对到企业内部沟通等方面的问题,分享经验和技巧,帮助企业做好前期筹划,顺应税收政策,全面规避风险。
本次课程的特点:
-八大模块系统梳理非贸付汇要点
-八个生动案例解决五大付汇难点
-四份拟真合同透析暗藏的风险点
-企业、税局、老板,多角度解决内外部问题
参加课程将收益:
-换位思考非贸付汇问题背后的产生原因
-亲自动手修改4份拟真付汇合同,透彻了解条款下隐藏的风险
-全面掌握税务局核查重点,知晓与税务局沟通技巧
-获取最新北京地区非贸付汇现状调研报告
课程流程第一天8:30 签到
9:00 模块一:非贸付汇为什么这么难
1.非贸付汇总览——范围与监督
2.不同费用对外支付难度剖析
3.铂略非贸付汇现状调研报告发布课程虚拟案例概览
10:30 茶歇与交流
10:45 模块二:拉锯战-股息享受协定优惠对外支付
1.股息、红利对外支付的流程
2.股息、红利对外支付协定优惠税率申请条件
3.非居民享受协定待遇的申请
4.受益所有人的认定
5.居民身份的认定
6.实际案例分析
11:45 非贸付汇合同的重要性--税务局视角
-合同标的
-合同期限
-合同内容的真实性和合理性
-履行地点和方式
-合同金额和收费方式
-合同金额是否含税
-知识产权归属
12:00 午餐
13:30 模块三:让人避之不及的常设机构
1.“常设机构”的一般定义
2.“常设机构”在中国的实务操作
3.“常设机构”的延伸--派遣人员来华
4.企业所得税影响——是否构成常设机构虚拟案例合同审核课堂练习(一):外籍人员派遣安排
M集团为协助其苏州子公司D公司在中国进行业务,M公司将其部分雇员调任到D公司以配合其在中国境内的日常业务运作,并与D公司签署《调任协议》;同时,M公司将代D公司在中国境外向被派遣的雇员支付薪金及有关费用,D公司在收到代垫费用返还通知书后全额返还,并签署了相关的代垫费用协议。
审阅合同思考点:
《调任协议》哪些条款描述有利于税务机关常设机构的判定如果你是D公司的财税主管,如何提出条款修改建议?案例思考点:
《代垫协议》的签署能否说明实际代垫行为的产生?D公司应当提交哪些证明材料以证明派遣人员实质上是在为D公司工作? 15:30 茶歇与交流
15:45 模块四:特许权使用费VS.服务费
1.特许权使用费概览
2.为何税务局对特许权使用费“情有独钟”
3.国税总局实际判定特许权使用费案例分析
案例一:提供跨境技术支持服务被判定为特许权使用费
案例二:汽车设计服务与特许权使用费
案例三:建筑设计服务与特许权使用费
案例四:国产化服务与特许权使用费
案例五:营销性无形资产使用权和劳务的界定
案例六:支付远程网络服务费构成网络租金支付特许权使用费
4.税款计算:特许权使用费非居民计税扣缴计算问题示例
5.特许权使用费和技术服务费的税务筹划
虚拟案例合同审核课堂练习(二):第三方物流管理系统服务
M集团中国子公司A在2013年初与R公司签订了一份物流管理系统服务合同,同年8月其又与英国一家x公司签署了技术支持协议,合同约定X公司运用其在英国的技术支持呼叫中心为R公司的物流管理系统提供电话技术支持等一系列的技术支持服务,同时包括可能的在华技术支持服务。9月,A公司需要向境外x公司支付相应费用。审核合同思考点:
1.哪些条款内容有利于税务机关特许权使用费的判定?
2.怎样修改合同以避免各类对外付汇的风险?
17:45 课程结束
第二天
8:30 签到
9:00 模块五:管理服务费分摊——非贸付汇闯关的最大挑战
1.母公司怎么偏好管理服务费分摊
2.税务局的想法:你愿意挨打,我还不敢下板子
3.代垫款概述及案例分析
4.管理服务费的转让定价考量——税务机关观点
5.管理服务费的转让定价考量虚拟案例合同审核课堂练习(三):集团服务费分摊
A公司根据各家子公司的规模、销售收入以及服务的实际使用量计算分摊,同时向各家子公司提供相关费用凭证。中国地区分摊的项目具体包括:财务管理、人力资源、战略、营销和信息技术等一揽子的服务;合同审核思考点:
1.合同条款中哪些条款有利于常设机构、特许权使用费等问题的判定?
2.作为境内子公司的财务、你从哪些角度思考修改合同条款?
3.合同拆分是否为有效的方式?
 
11:00 茶歇与交流
11:15 模块六:让老板和我同一战线——非贸付汇内部管理和控制策略
1.常见外汇问题产生原因及风险
2.外汇和税务监管对实务的影响分析
3.加强流程控制规避非贸付汇风险
4.非贸付汇内部流程控制案例分析——“受益所有人”控制
5.与总部沟通技巧
12:15 午餐
13:30 模块七:不要“捡了芝麻,丢了西瓜”:非贸付汇的转让定价风险管控
1.最新税务总局内部文件分享
2.税务机关对非贸付汇转让定价的态度
3.2013年管理服务费对外支付案例分析
4.非贸付汇转让定价风险控制策略
5.跨境服务费案例分析
14:30 茶歇与交流
14:45 模块八:避免站在税务局的对立面:非贸付汇的税务机关沟通策略
1.税务争议管理机制—税务争议/分歧
2.税务争议管理机制—管理机制
15:45 角色扮演与合同条款设置
B公司是M集团设在北京的生产和研发的WOFE,2012年,其集团公司M公司与其签订了一系列的与IT相关的一揽子服务协议,包括母公司提供的IT服务以及母公司集中采购的IT服务费用的分摊。
具体为:ERP系统的建立、实施与技术支持,集团内部信息及网络服务费、客户服务系统使用费、采购物流服务系统费等。由于支付金额较大以及相关合同条款设置较笼统,B公司一直没有向境外去支付相关费用。角色扮演:
学员分成两个群组,一个群组扮演税务机关,从税务机关角度看该合同有什么具体常设机构、特许权使用费方面的嫌疑。该合同的实质是什么?另一个群组扮演企业,应考虑合同条款有什么问题,面对“税务机关”的质疑,我们的抗辩点在什么地方?(20分钟)
学员各自派代表分别扮演“税务机关”和“企业财税人员”,“税务机关”提出质疑点,“企业财税人员”进行抗辩解释(20分钟)。
16:45 课程总结
17:00 课程结束

参课须知

参与费用:RMB 5,800

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
This fee includes supporting materials, refreshment and luncheon.

系统培训参与须知:
1、如确认参加此研讨会,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,以便为您保留席位;
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次课程问题收集将于11月19日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@bolue.cn ;
3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;Linked-F客服电话: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表;
5、Linked-F对上述内容具有最终解释权,研讨会参与细则请详见报名表格中的相应条款。

讲师介绍

贺连堂

合伙人

德勤

贺连堂先生是德勤中国转让定价专业服务组的税务合伙人以及全国转让定价服务领导人之一。负责德勤的在政府资源应用提升及市场领先理念,并统筹国内专项转让定价项目的落实。贺先生在中国国家税务总局有28年的职业生涯,曾历任国家税务总局国际税务司反避税处处长、国家税务总局大企业收税管理司三处(大企业税务风险管理)处长等领导职务。有着丰富的国际税收和税收的管理经验。特别是从1984年起从事海洋石油税收相关工作,有着丰富的石油税收经验。作为制定中国转让定价法规的主要负责人之一,贺先生曾主导制订了《中华人民共和国企业所得税法》中第六章《特别纳税调整》的相关内容以及《特别纳税调整实施办法》等中国转让定价体制下的相关法规。并参与编撰《中华人民共和国企业所得税法实施条例释义及适用指南》等著作,以及在国内外期刊上发表诸多学术论文。此外,贺先生经常受邀在国内外做关于特别纳税调整及税务风险管理的主题演讲。贺先生曾与OECD,日本、美国、韩国、欧洲等国税务机关有过广泛的技术、工作、培训的交流和合作。

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