新政下非贸付汇税务热点解析与探讨

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课程简介

随着全球经济发展放缓,许多外商投资企业的境外投资方或其他关联企业迫切需要从中国取得诸如股息、利息、特许权使用费、服务费或其他代垫款项。然而,企业要顺利支付外汇资金却面临诸多挑战。
 同时,无论是去年1月1日起开始实施的“营改增”,还是在今年9月1日即将实行的简化付汇流程及变更税务出证程序的外汇管理改革,都对企业的跨境付汇风险管控产生了重大及深远的影响,需要企业及时研判,加以应对。铂略咨询 Linked-F 特此为大家实例解析在非贸付汇中常见的问题,并就最新出台的40号公告进行解读。 参加此次会议您将获得:-指导您综合考量各类风险,实施有效的跨境收付汇风险管控措施以避免损失-不同付汇方法的典型税务风险及技术讨论-生动案例全面解析企业收付汇风险管控的棘手问题-全程开放式讨论、课堂操作演练识别风险点与同行现场交流 流程: 13:00 签到
13:30 会议开始,主持人致辞 13:35 实务讲解部分外商投资企业在跨境付汇时经常碰到的问题和困难跨境付汇的方式及相关税务问题(服务费、特许使用权、佣金、代垫费等) 14:00 常见的非贸付汇案例分析 代垫费用 
A集团在中国设立了一家外商投资企业(WOFE), 从事集团内产品的销售和售后服务工作。之后,该WOFE被集团作为其在中国业务扩张的平台,发挥了类似于地区管理总部的功能,产生了不同类型的代垫费用:代垫工资A:拓展中国业务的总部管理人员和工程师的工资由WOFE先行发放,之后再向总部收取。代垫工资B:部分已派遣至WOFE的外籍人员工资由总部先行代垫,再由WOFE向A集团收取。其他代垫:WOFE为A集团代垫投资设立其他独资或合资公司时发生的杂费(如尽调费、差旅费等)。A集团为WOFE代垫境外差旅费等杂费。 问题:1.相互代垫可以通过应收和应付科目抵消吗?2.代垫款项的支付现在可行吗?需要交税吗?有哪些手续?3.在什么情况下,税务机关会将派遣认定为一项服务安排,从而征收营业税甚至企业所得税?4.A集团和WOFE应作哪些改变? 服务费和特许权使用费
英国B集团生产儿童食品,在中国设立WOFE,进口集团产品后转卖各大商场销售。B集团计划向WOFE收取ERP软件维护费、营销费、广告费分摊和和商标使用费。 问题:1.汇出这些费用需要提交哪些文件和履行哪些手续?2.汇不出会产生什么税务问题?3.能汇出就能税前扣除吗?4.海关角度会对这一安排提出挑战吗?5.如何避免海关和税务双重征税? 15:00 茶歇与交流

15:15 案例分析&现场实战演练

营改增
C上海公司为集团境内外公司提供软件研发和工程服务。C公司也向境外一关联企业支付软件使用费。自2010年中起相关应收款项未收取,应付款项自 2011年起未支付。考虑到“营改增”系列政策出台,且境外该关联公司要求提高软件使用费,C公司英国总部要求C公司财务经理检视现有安排,拟定税负低,易于操作的方案。 问题:1.出口服务退免税政策在上海执行的现况如何?2.C公司最现实的处理办法是什么? 常设机构国内一家五星级酒店由于管理不善,一直亏损。后期,中方和新加坡一家专业酒店管理公司签订酒店托管协议,中方人员退出酒店管理,由新加坡公司派遣人员到境内酒店担任高级管理职务。中方酒店每年向新加坡公司支付一笔固定的管理费,同时如果酒店盈利,再按盈利金额的20%加付管理费。 问题:1.能否依据中方支付给新方的管理费大于新方支付给派遣人员的薪酬这一标准就认定是新方为境内机构提供服务而构成常设机构呢?2.如果不能,那么构成常设机构的主要依据有哪些? 40号公告
《关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告 》(国家外汇管理局公告2013年第40号) 问题:1.本次外汇改革对企业有何影响?2.此前难以支付的费用是否能在9月1日之后支付?3.本次外汇改革对金融机构有何影响,金融机构对审核负有何种责任?4.代垫款和分摊款涉及哪些款项,是否仍然存在难以支付的代垫分摊项目?5.完税凭证改革为对外支付税务备案表对企业是实质影响是什么?是否会带来一些新问题? 16:30 参会者个案探讨
17:30 会议结束

参课须知

参与费用:RMB 800参会费用涵盖会议资料、茶点。
This fee includes supporting materials, refreshment.

系统培训参与须知:
1、如确认参加此研讨会,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,以便为您保留席位;
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次活动问题收集将于8月22日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@bolue.cn ;
3、活动确认函将于活动前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;Linked-F客服电话: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除活动嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表;
5、Linked-F对上述内容具有最终解释权,研讨会参与细则请详见报名表格中的相应条款。

讲师介绍

金渊

税务副总监

中瀚石林

金渊先生在税务领域拥有超过10年的资深经验,目前任中瀚石林税务副总监。此前,金先生曾服务于致同税务师事务所、安永会计师事务所。金先生在非贸付汇和转让定价的实际操作上有丰富的经验,其中包括转让定价同期资料的准备、IPO审查和风险评估等。其客户主要来自世界500强公司中国子公司,其中包括机械、化工、汽车、运动娱乐及医药业等。此外,金渊先生在中国企业所得税、流转税和关税等领域也拥有丰富的经验。

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