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  • 01
    课程介绍
    01:51
  • 02
    一二级联动拿地方式下的涉税问题处理
    08:05
  • 03
    “招、拍、挂”拿地模式下的涉税问题处理
    13:58
  • 04
    二手地并购的涉税问题处理
    22:20
  • 05
    委托代建和合作建房的涉税问题处理
    07:38
所属专题

    课程详情

    土地是房地产公司创作项目的“画布”;在纷繁复杂的中国市场上,获取土地的能力很大程度上决定了一家地产公司能走多远。从曾经流行的“一二级联动”模式,到目前最为规范且受到广泛应用的“招、拍、挂”,再到愈发常见的股权或资产并购和委托代建与合作建房,主流拿地方式的转换凸显出了国内房地产业务的日趋成熟。而这其中,各类拿地方式背后,也蕴含着复杂的税务处理工作。
    本课程,铂略特邀具有丰富实务经验的房地产税务专家,以主流的四大类土地获取方式为框架,细细梳理其中涉及的土地增值税、增值税、企业所得税以及各类小税种的实务处理要点。

    流程:
    Part 1 一二级联动
    一二级联动基本流程
    拆迁补偿方案
    主要涉税问题:土地增值税、增值税、企业所得税

    Part 2 “招、拍、挂”
    “招、拍、挂”下增值税扣除计算流程
    税务实务问题及处理:土地闲置费、契税、土地出让金

    Part 3 二手地并购
    资产收购与股权收购的主要流程与涉税风险提示

    Part 4 “要钱不要地”
    委托代建与合作建房模式下的涉税问题及处理

    章节介绍

    相关问答 更多 >

    • 于老师 工商管理硕士

      关于此处之“土地价款”,税收文件有明确规定。

      一、国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第18号)第五条:支付的土地价款,是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。

      《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)七、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(三)项第10点中“向政府部门支付的土地价款”,包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。

      房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。

      参考黑龙江省税务局相关答复:企业缴纳的市政配套设施费不属于“向政府部门支付的土地价款”,不可以在计算销售额时扣除。

      福建省税务局也有类似答复:房开企业缴纳的城市基础设施配套费不属于受让土地时向政府部门支付的土地价款,不得在计算增值税销售额时扣除。

      税务合规与筹划
      1个回答2020-07-21 09:42
    • 于老师 工商管理硕士

      大体上,这两个文件说得不是一回事;当然,也许会有重合之处。“财税[2009]59号”说得是重组业务,“国家税务总局公告2015年第33号”讲得是非货币性资产投资。重组可能包括非货币性资产投资,也可能是其他业务;而非货币性资产投资可能构成重组,但也可能仅仅是一项投资行为,并不构成重组。因此,应当根据实际业务活动而定。

      兼并重组 税务合规与筹划
      1个回答2020-03-22 12:40
    • 于老师 工商管理硕士

      麻烦您补充一下,土地是否已经交付,土地价款及预付款分别是多少?

      会计准则
      1个回答2019-09-19 12:10

    课程评价 更多 >

    • Cocio
      Cocio 2023-07-06 11:05:43
      5.0分
      • 老师讲课幽默生动
    • Harvey Ben
      Harvey Ben 2022-10-21 11:06:57
      5.0分
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    • 大富
      大富 2022-08-28 20:33:02
      5.0分
      • 讲得很接地气

    讲师介绍

    蔡老师

    绿地集团前税务负责人
    前上海市税务局大企业管理所副所长
    "原汁原味"移动案例库

    讲师最近课程 共计23门 >

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    • 【课件】 房地产开发不同拿地方式涉税处理

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      房地产开发不同拿地方式涉税处理

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