案例解析股权转让个人所得税实务处理

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    00:17
  • 2. 股权转让个人所得税概念介绍
    11:50
  • 3. 股权转让收入范围与收入核定
    15:48
  • 4. 股权转让价格明显偏低
    15:16
  • 5. 股权原值的确认
    13:21
  • 6. 股权转让个人所得税申报
    04:25

课程简介

本课将系统讲解《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)中的政策要点。

所属专题

章节介绍

  • 1 课程介绍 0:00:17

    本章节是对课程主要内容进行介绍。

  • 2 股权转让个人所得税概念介绍 0:11:50

    本章节主要解释了《股权转让个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告[2014]67号)中的主要概念,其中包括股权、股权转让、可扣除的合理费用和纳税地点。

  • 3 股权转让收入范围与收入核定 0:15:48

    本章节结合股权转让中常见的“对赌条款”案例,分析了股权转让的收入范围的确定和收入核定的情况。

  • 4 股权转让价格明显偏低 0:15:16

    本章节结合典型案例主要讲解了股权转让价格明显偏低的有正当理由和无正当理由两种情况,并详细解释了税务机关收入核定的方法。

  • 5 股权原值的确认 0:13:21

    本章节主要介绍了股权原值的确认方法及原则,并详细分析了“平价转让”情况的认定和处理。

  • 6 股权转让个人所得税申报 0:04:25

    本章节主要介绍了股权转让个人所得税的申报义务、申报材料以及在被投资企业发生股权变动时的处理。

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  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    一、您首先需要把“公司”或者“公司股权”看作一件普通商品,汽车、衣服、电器皆可。上述交易,只是各位老板对于此商品进行交易;商品本身(公司)当然不会涉及税收。只是公司实收资本明细科目发生变化。

    二、股权转让涉及印花税(双方缴纳)、企业所得税(转让方乃是法人)或者个人所得税(转让方乃是自然人)。(请不要把“法人”理解成“法定代表人”,“法人”即公司或者其他组织,是相对于自然人来讲。许多人这样理解。)如果自然人转让股权,则受让方负有代扣代缴个人所得税之法定义务。

    三、无论自然人还是法人,只要出资,占有实收资本一定份额,自然享有公司股权一定比例。

    四、根据《中华人民共和国公司法》第三十四条、第一百六十六条相关规定,公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。

    公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照股东实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。

  • 回答者: 富老师 某省税局官员

    一、公司法人代表人变更是单一的工商变更事项,不涉及税收处理。

    二、股权转让是指原股东将股权转让给其他个人或法人的行为。

    三、股权转让应区分法人股东股权转让和自然人股东股权转让。法人股东转让股权,按股权转让收入扣减股权历史成本及相关费后的收益,计入应纳税所得额征收企业所得税。自然人股东转让股权,按照转让股权的收入额减除股权原值和合理费用后的余额,依照20%税率缴纳个人所得税以及按股权(产权)转移书据按万分之五缴纳印花税。

  • 回答者: 富老师 某省税局官员

    一、公司法人代表人变更是单一的工商变更事项,不涉及税收处理。

    二、股权转让是指原股东将股权转让给其他个人或法人的行为。

    三、股权转让应区分法人股东股权转让和自然人股东股权转让。法人股东转让股权,按股权转让收入扣减股权历史成本及相关费后的收益,计入应纳税所得额征收企业所得税。自然人股东转让股权,按照转让股权的收入额减除股权原值和合理费用后的余额,依照20%税率缴纳个人所得税以及按股权(产权)转移书据按万分之五缴纳印花税。

    四、随着股权转让发生的公司法人代表人变更,税收上只处理股权变更业务。

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  • William
    William 2018-09-06 13:39:01
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  • 铂略会员60567031
    铂略会员60567031 2018-08-13 09:57:46
    • 讲得很接地气
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    • 形式新颖
    • 老师讲课幽默生动
  • 铂略会员70567030
    铂略会员70567030 2018-07-24 12:11:04
    • 形式新颖

讲师介绍

汪蔚青

著名税务专家

汪老师是国家税务总局中国国际税收研究会学术委员、理事,上海市税务局官方微博特邀评论员,上海市经济与信息化委员会财税评审专家,上海国际银行金融学院客座教授,第一财经频道《解码财商》解码人。她经常做客CCTV-2、新华社、凤凰卫视、第一财经等国内知名媒体。 汪老师有多年财税教育培训经验,是一位具有企业财务高管背景的税务专家。她熟悉企业管理、资本运作、兼并重组等业务领域内的财税法律法规,并与税务机关及海关、科委等国家相关主管部门保持密切沟通。汪老师著有《一本书读懂创投税》、《企业不缴冤枉税》、《百姓不缴糊涂税》三本专著。

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