• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:16
  • 02
    企业设立地点对税负的影响
    14:40
  • 03
    企业设立形式的税收筹划
    05:21
  • 04
    企业分支机构设立中的税务考量
    10:42
  • 05
    增值税纳税人身份与行业性税收优惠
    07:30
  • 06
    不同投资方式下的税务关注点及认缴制
    08:04
  • 07
    筹办期的税务处理要点
    09:43

课程简介

本次课程将综合分析企业及其分支机构在设立时需要考量的税收洼地、税收优惠、设立形式、投资方式、筹建期税务处理等问题,帮助企业全面了解设立中的税务问题,规避风险并合理筹划。

所属专题

章节介绍

  • 1 课程介绍 00:00:16

    本章节是对课程主要内容的介绍。

  • 2 企业设立地点对税负的影响 00:14:40

    本章节主要介绍了企业设立地点对税负的影响,其中包括向境外或境内投资的政策,并介绍了中国区域性税收优惠以及境外税收洼地的情况概览。

  • 3 企业设立形式的税收筹划 00:05:21

    本章节主要介绍了各种企业设立形式下的税务处理及筹划,其中包括股份制企业、独资企业、合伙企业。

  • 4 企业分支机构设立中的税务考量 00:10:42

    本章节主要介绍了企业在分支机构设立时的税务考量,其中包括分公司与子公司、独立核算与非独立核算、异地销售机构的选择,以及非居民常设机构的处理。

  • 5 增值税纳税人身份与行业性税收优惠 00:07:30

    本章节主要讲解了增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别与选择考量,并概述了目前企业所得税和增值税中的行业性税收优惠政策,并提示了企业在设立时对优惠的考量方式。

  • 6 不同投资方式下的税务关注点及认缴制 00:08:04

    本章节主要讲解了以货币、存货和不动产不同投资方式下票据、合同、协议中的关注点;同时,讲解了实行认缴制后可能给企业带来的风险。

  • 7 筹办期的税务处理要点 00:09:43

    本章节主要讲解了企业筹办期间的税务处理要点,其中包括开办费费用的范围、增值税与企业所得税对筹建期的认定、筹办期收入的处理等。

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  • 回答者: 富老师 某省税局官员

    根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。第三十四条规定,有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:

      (一)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;

      (二)除本细则第二十九条规定外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的。

    国家税务总局《关于增值税一般纳税人登记管理办法》国家税务总局令43号 第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记:

      (一)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;

      (二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。

    因此,营利性私营医院免增值税情况下销售额达到一般纳税人标准,需要登记为一般纳税人。应按销售额依照增值税税率计算应纳税额(包括免税销售额)。

  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员 高级经济师

    109号文件系有前提条件的,即全资控股公司之间的资产划拨,因此所述案例不适用109号文件,对于被收购香港C公司而言仅是股东变更,不需要作帐务处理,对于A公司而言,借长期股权投资-香港C公司,贷相应对价,对于B公司而言,借相应对价,贷长期股权投资——香港C公司,从问题所述采用划转而言,A公司可以向B公司增发股票,则A和B形成相互持股,也可以处理为B公司先行撤资,则A公司全资控股C公司。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!根据我国《合伙企业法》规定,合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险,并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。为规范合伙企业会计工作,合伙企业除应严格遵守《会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规外,在尚未颁布合伙企业会计规范之前,在相关业务方面,可以参照现行《会计准则》或《小企业会计准则》处理其日常业务核算工作。

        仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

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  • 铂略会员60593983
    铂略会员60593983 2019-09-21 12:20:35
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    铂略会员70584445 2019-08-19 14:57:10
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  • 赛维财务
    赛维财务 2019-07-26 13:08:57
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讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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