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    印花税操作实务之列举式征税
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    印花税操作实务之各类技术服务合同
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    印花税操作实务之记载资金账簿与借款、运输合同
    10:54
  • 07
    印花税操作实务之特殊情形 1
    13:50
  • 08
    印花税操作实务之特殊情形 2
    06:44

课程简介

相较于所得税、流转税等大税种,印花税的税目繁多、税额较小,但是在经济交往中又无时不在。有时未签订合同需要缴纳印花税,而一些常见的合同却不征收印花税。这都导致许多企业往往不应申报的印花税进行了贴花,应申报的印花税未申报,最终在税务稽查时遭到罚款。即使金额不大,此类行为也会严重影响了企业的纳税信用等级评定。因此,印花税的申报和合规也是财税人员不应轻视的。

铂略本次课程,将分析印花税的税务合规操作,并将着重就其在实务中的常见误区进行探讨,帮助企业做到税务全面合规,不再因小失大。

通过本节课程,您将了解常见情形下印花税操作实务:
- 印花税列举式征税
- 购销合同核定征收印花税
- 各类保险合同的印花税征收
- 各类技术服务合同的贴花
- 记载资金账簿的印花税计算
- 借款合同、运输合同的贴花
- 权利许可证照的贴花
- 电子凭证是否缴纳印花税?
......

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  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员

    您好,1、无法支付的款项,原则上应当计入营业外收入,2、如果企业计入了资本公积,目前税务机关的口径就是账载的实收资本+资本公积,增加数就要交印花税,3、这里面就有个税企争议,根据国税发〔1994〕25号财政部发布的《企业财务通则》和《企业会计准则》自一九九三年七月一日起施行。按照“两则”及有关规定,各类生产经营单位执行新会计制度,统一更换会计科目和账簿后,不再设置“自有流动资金”科目。因此,《印花税暂行条例》税目税率表中“记载资金的账簿”的计税依据已不适用,需要重新确定。为了便于执行,现就有关问题通知如下:
      一、生产经营单位执行“两则”后,其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
    那么这笔长账龄无法支付的应付款,转为资本公积,这个资本公积不是文件规定的执行两则的资本公积,就不必纳税,有的企业争执税务就认可,有的就不认可,所以稳妥起见,还是计入营业外收入,不交印花税,只交企业所得税,如果计入资本公积,企业所得税就要调整,而且有印花税被征收的不利后果
  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    不需要。

    印花税采取正列举征税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》

    第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。

    第二条 下列凭证为应纳税凭证:

    1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

    2.产权转移书据;

    3.营业账簿(注:资金账簿依照实收资本、资本公积计算);

    4.权利、许可证照;

    5.经财政部确定征税的其他凭证。

    第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

    如上所述,保安服务费并非上述所列各项,因此不属于印花税征收范围。

    另外,根据《印花税税目税率表》:购销合同,包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。

  • 回答者: 高欣 知名集团投资总监

    根据印花税暂行条例

    税目中包含10大类合同。它们是:

    (1)购销合同。

    (2)加工承揽合同。

    (3)建设工程勘察设计合同。

    (4)建筑安装工程承包合同。

    (5)财产租赁合同。

    (6)货物运输合同。

    (7)仓储保管合同。

    (8)借款合同。

    (9)财产保险合同。

    (10)技术合同。

    印花税是按照列举的税目进行缴税,未列举的合同不需要缴纳印花税,广告策划合同不属于列举合同,因此无需缴纳印花税

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讲师介绍

王越

总局稽查局人才库成员
前税务官员
总局稽查局优秀通讯员

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