• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:08
  • 02
    罚款、罚金的税前扣除
    06:58
  • 03
    非正常损失转出的进项税额的税前扣除
    11:32
  • 04
    各类餐费的税前扣除
    10:02
  • 05
    佣金及手续费和员工伤亡的税前扣除问题
    08:51
  • 06
    购买名人字画的税前扣除问题
    03:09
所属专题

    课程简介

    作为企业所得税汇算清缴的重要内容,税前扣除一直都是企业的财税人员在汇算清缴工作过程中最为关注,也存在最多疑问的地方。相比于收入的确认,税前扣除有更为严格的标准,如果在判断中存在理解的偏颇、操作的失误,那么都将对企业的税务合规带来风险。

    铂略财务培训《20个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务》系列课程,精选20个企业常见的税前扣除难题,结合案例为企业从税务和会计处理两个方面进行分析,帮助企业减少因税前扣除操作不当或理解错误而带来的损失。


    流程:
    案例一:哪些罚款、罚金可以税前扣除
    案例二:非正常损失转出的进项税额的税前扣除
    案例三:各种餐费的税前扣除
    案例四:佣金及手续费的税前扣除标准
    案例五:支付外部人员伤亡补偿金的税前扣除
    案例六:购买名人字画是否可以税前扣除

    章节介绍

    相关问答 更多 >

    • 于老师 铂略答疑讲师

      如果单次(日)超过500元,需要取得发票。如果超过上述金额,且未取得发票,无法税前扣除,需要纳税调增。个人所得税纳税人乃是取得所得的个人,如果公司承担,相当于佣金增加;若未取得发票,不得在计算企业所得税税前扣除,需要纳税调增。

      参考依据:

      国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条(相关规定):企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

      《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条(相关规定) 增值税起征点的幅度规定如下:(三)按次(个体工商户之外的其他个人,通常不会办理税务登记、定期申报)纳税的,为每次(日)销售额300-500元。

      税务合规与筹划
      1个回答2019-08-13 10:25
    • 于老师 铂略答疑讲师

      确实,按照《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》三、关于具体报表项目的列报:(二)关于代扣个人所得税手续费返还的填列

      企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

      至于“用于办税人员奖励计入什么科目”,并无直接规定。个人认为,这属于企业相关人员的一项日常工作,一并纳入职工薪酬核算即可。当然,根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)第二条规定:个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。

      会计准则
      1个回答2018-10-29 11:14
    • 时秋红 铂略答疑讲师

      【解答】您好!《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2014年第3号明确说明是对“商业零售企业”。又改文件没有说明其他类似的业务可以参照执行。

      因此,贸易性企业不可以参照2014年3号公告进行处理。请参照国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 国家税务总局公告2011年第25号执行。

      仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

      税务合规与筹划
      1个回答2017-11-13 17:42

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    • 冼语冰
      冼语冰 2021-05-28 18:41:18
      5.0分
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    • zyz_
      zyz_ 2021-04-20 12:27:44
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    • Gilbert Powell
      Gilbert Powell 2021-02-01 11:15:13
      5.0分
      • 内容充实

    讲师介绍

    王越

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

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    • 【课件】 20个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务 I

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    IPA

    澳大利亚公共会计师协会(Institute of Public Accountants,Australia),于1923年成立于澳大利亚墨尔本市。原称国家会计师协会(NIA),于2011年5月2日正式更名为公共会计师协会(IPA),自1923年起在澳大利亚证券与投资委员会(ASIC)正式注册为公众担保公司。协会是澳大利亚立法与政府认可的会计师专业团体,是国际会计师联合会(IFAC)的正式会员,也是亚太会计师联合会(CAPA)的正式成员。作为历史悠久的会计师专业团体,协会非常自豪的为来自80多个国家和地区的超过36000名会员提供专业服务。

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