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    【迷你课】“翻牌时刻”之坏账与固定资产盘亏能否在税前扣除？
    10:29
所属专题

    课程详情

    问题说明：
    打算收购公司中5年以上应收帐款收不回是否可以所得税税前扣除?被收购公司固定资产清查盘亏是否可税前扣除？

    老师请问刚刚收购的公司有几百万5年以上应收帐款收不回来，但这些挂帐公司信用公示网查询都处于存续状态，但被收购公司没有提供相关应收开具发票和合同，这些应收是否可以所得税税前扣除？被收购公司固定资产清查盘亏，这些盘亏资产查不到发票合同验收证明是否可所得税前扣除？

    本期答疑要点提示：
    应收款无法收回税前扣除需要提供相关资料留存备查，如果这些资料不具备情况下税前扣除，存在税收风险的，所以你说的应收账款超过五年，但无法提供证据证明，建议不要税前扣除。

    依据：国家税务总局2011年25号公告
    第二十二条　企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
    　　（一）相关事项合同、协议或说明；
    　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
    　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
    　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
    　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
    　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
    （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

    固定资产盘亏税前扣除，需要提供以下资料备查，如果连发票等原始入账凭证都没有，显然不符合第三条，没有计税基础的相关资料，建议不要税前扣除。
    依据：第二十九条　固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
    　　（一）企业内部有关责任认定和核销资料；
    　　（二）固定资产盘点表；
    　　（三）固定资产的计税基础相关资料；
    　　（四）固定资产盘亏、丢失情况说明；
    　　（五）损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。

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    • 铂略会员60581069
      铂略会员60581069 2024-03-20 10:32:54
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    • 韩丁
      韩丁 2023-11-23 13:32:33
      5.0分
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    • 绮山大叔
      绮山大叔 2023-10-13 14:19:43
      5.0分
      • 浅显易懂

    讲师介绍

    宋老师

    某省税务高端人才
    国家税务总局师资培训人才库成员

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      学习时长规则说明

      1、学习时长指用户看课所用的实际时间，也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

      2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课，只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长，如例1。

      3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准，如例2。

      例1：用户某天9点到10点在PC上看了A课，9点30分到10点30分在手机上看了B课，那么学习时长为1.5小时，其中A课1小时，B课0.5小时。

      例2：用户以2倍速观看了1小时的课程，那么学习时长为0.5小时。

      *学习任务的完成情况统计与学习时长无关，是以在整个课程内容中，已观看部分的覆盖情况来判定的。