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    常见代垫费用和代垫模式
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    代垫款支付的主要问题
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    代垫款和服务费的差异和“代垫费用”支付的主要风险 1
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    代垫款和服务费的差异和“代垫费用”支付的主要风险 2
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    税务局眼中的“代垫费”和建议
    07:42
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    代垫协议条款和地区总部
    05:45
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    案例分析:派遣人员的工资/社保
    08:31
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    案例分析:代垫培训/无发票
    09:04
所属专题

    课程简介

    在经济全球化的背景下,国际间资金流动、劳务交流、技术引进和贸易往来变得越来越普遍。跨国集团总部或者关联企业间垫付差旅费用、派遣人员工资社保或者境外培训费用等情况时常发生。然而由于中国严格的外汇管控制度,企业在对外支付代垫费用时,经常会遭到税务机关的各种挑战。

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    • 陈栋 铂略副总裁

      您好!感谢您提出这个问题。的确,从交易实质来看,该交易的确是货物贸易进口,但是由于涉及到K公司为Y公司的代垫,Y公司需要将这笔款项支付给K公司,如果该代垫没有任何加成的话,那么就不属于服务,实质就是贸易行为,不属于非贸范围,但是如果代垫行为有加成的话,那么就属于非贸的范围需要代扣代缴税款。所以,是否走非贸流程要根据代垫的具体情况来进行判断。

      非贸付汇
      1个回答2020-03-31 22:14
    • 徐老师 铂略答疑讲师

      【解答】您好!

      支付境外的仓储费,不需要代扣代缴增值税,也不需要代扣代缴企业所得税。

      政策依据:

      增值税:

      财税【2013】106号附件1.第十七条规定: 境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。

      “境内提供应税服务的界定”是指应税服务提供方或者接受方在境内。

      下列情形不属于在境内提供应税服务:

      1、 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

      企业所得税:

      1、根据《企业所得税法》第三条第三款,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

      2、根据《企业所得税实施细则》第七条,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:

      (二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;

      会计准则
      1个回答2018-08-17 14:17
    • 徐老师 铂略答疑讲师

      【解答】您好!

      支付进口货物发生的国际物流费用无需扣缴所得税和增值税。

      非贸付汇
      1个回答2018-02-22 20:34

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    陈栋

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