章节介绍

• 1 课程简介 00:05:35

  本章节是对本次课程的概览介绍。

• 2 增值税起征点调整及适用范围变化解析 00:20:11

  本章节明确了2026-2027年小规模纳税人月销售额10万元（季度30万）的起征点标准，并对自然人出租不动产、利息收入等特定情形规定了按月分摊核算的规则。

• 3 免征增值税重点项目范围变化与适用政策风险提示 00:06:42

  本章节梳理了自2026年起长期免征和短期免征的项目范围，例如农业生产者自产农产品、技术转让、高校学生公寓住宿费收入等。

• 4 适用简易计税方法的项目 00:15:00

  本章节规定了一般纳税人特定情形（如清包工、老项目建筑服务）可选择简易计税，同时停止了甲供工程等部分简易计税政策，并明确了固定资产和旧货销售的减征规则。

• 5 差额计税的项目 00:23:13

  本章节列举了建筑服务、劳务派遣、旅游服务等允许扣除相关价款后计税的项目，并明确了差额计税下的扣除凭证要求、发票开具规则及金融商品转让等长期项目的计算口径。

• 6 其他增值税优惠项目 00:03:18

  本章节主要内容涉及农产品进项税额抵扣政策，明确了一般纳税人购进农产品根据不同凭证类型（专票、海关缴款书、销售发票等）适用的不同扣除率（9%）。

• 7 增值税征税具体范围有关事项 00:18:14

  本章节系统梳理了适用9%税率的货物（农产品、能源、文化产品）范围，以及交通运输、邮政、电信、建筑、金融、现代生活服务等销售服务的具体内容，并对销售无形资产和不动产的征税范围进行了界定。

• 8 预缴税款概述：适用情形与核心原则 00:02:59

  本章节概括了需要预缴增值税的五大主要情形（跨地区建筑、预收款建筑、预售房地产、转让/出租异地不动产）及属地管理、按期预缴的核心原则。

• 9 跨地区提供建筑服务 00:06:59

  本章节解析了跨地级行政区提供建筑服务时，如何在服务发生地按差额（总包款扣除分包款）及2%预征率预缴增值税的规则、分包款扣除凭证要求及案例。

• 10 采取预收款方式提供建筑服务 00:03:02

  本章节阐述了无论是否跨区，收到预收款时即需预缴的规则，其计算方式与跨地区服务相同，但预缴时间（收款时）和地点判定与之存在区别。

• 11 预售方式销售房地产项目 00:02:10

  本章节说明了房地产开发企业预售自行开发项目时，向机构所在地主管税务机关按预收款除以（1+税率/征收率）再乘以3%的公式预缴税款的规则及案例。

• 12 转让异地非自建or自建不动产 00:04:30

  本章节解析了单位和个体工商户转让异地外购不动产时，向不动产所在地主管税务机关按差额（价款减原价）计算预缴税款（一般纳税人5%/小规模3%）的规则及案例。同时解析了转让异地自建不动产时，不得扣除成本，需按全部价款向不动产所在地主管税务机关预缴税款（一般纳税人5%/小规模3%）的规则及风险提示。

• 13 出租异地不动产 00:10:29

  本章节解析了出租异地不动产时，向不动产所在地主管税务机关预缴税款的规则，并区分了一般纳税人出租老项目（5%预征率）与新项目（3%预征率）及小规模纳税人的不同预征率。