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    互抵交易条款的税务处理
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    随着国家进一步深化简政放权,不断取消事前审批、实行事中事后管理,企业对各类资料文书准备以及后续的档案保存都需要符合更高的要求。那么合同作为经济行为的主要依据和最有效的法律凭证,自然会成为税务机关在对业务定性和纳税义务的判定时的重要依据。如何巧妙设置合同的条款来有效实现税务部门的成本管理变得越来越重要。

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    • 于老师 铂略答疑讲师

      一、代垫款项一般列为销售额(价外费用),一并计算增值税(销项税额)。

      二、以下情形不作为销售额组成部分。

      (一)同时符合以下条件的代垫运输费用:

      1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;

      2.纳税人将该项发票转交给购买方的。

      (二)代为收取并符合《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定(同时满足以下条件:1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政)的政府性基金或者行政事业性收费。

      (三)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

      参考依据:

      《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条

      “财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条、第三十七条

      管理会计
      1个回答2019-10-06 07:43
    • 富老师 国家税务总局所得税专家库成员

      首先您理解的符合税收政策。

      根据根据国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》国税函〔2006〕1279号规定,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。因此,“某快消品公司A和其华东供应商B签订合同,约定2014年销售额达到5000万元,可得返利金额100万元”,此项业务本质是一种事后的销售折扣,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票,冲减销售收入及销项税,购货方做进项税额转出处理。A公司与B公司未发生促销活动而开具发票,所以,涉嫌虚开发票。

      税务合规与筹划
      1个回答2017-12-09 20:28
    • 王珲 20年+国际税收实战专家

      因为一般合同余款的结算会跨月甚至跨年。由于A先行全额开具了增值税专用发票,B公司也予以抵扣。但若B公司由于各种原因,不支付10%的余款。则实际交易额为总价款的90%,而开票额为100%。A公司若要冲回10%的多开发票,只能采用折扣折让的方式。

      资金管理
      1个回答2016-04-24 18:34

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    讲师介绍

    崔雷

    财富500强及上市公司前投资和财税总监
    前税局征管科长、稽查局长
    知名税务律师

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